Иркутская область

Нижнеилимский район

Контрольно-счетная палата

Нижнеилимского муниципального района

==================================================================================

От 13 декабря 2019 года

г. Железногорск-Илимский

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 01-09/4

на проект решения Думы Нижнеилимского муниципального района «О бюджете муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»

Заключение Контрольно-счетной палаты Нижнеилимского муниципального района (далее – КСП района или КСП Нижнеилимского муниципального района) на проект решения Думы Нижнеилимского муниципального района «О бюджете муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (далее – Проект бюджета или Проект бюджета НМР) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее – БК РФ), решениям Думы Нижнеилимского муниципального района, утвердившим «Положение о Контрольно-счетной палате Нижнеилимского муниципального района» и «Положение о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Нижнеилимский район» в рамках полномочий контрольно-счетного органа.

Проект бюджета внесен на рассмотрение Думы Нижнеилимского муниципального района Мэром Нижнеилимского муниципального района 15 ноября 2019 года, с соблюдением срока установленного п.1 ст. 22 Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Нижнеилимский район».

В КСП Нижнеилимского муниципального района Проект бюджета представлен Финансовым управлением администрации Нижнеилимского муниципального района в копии, с документами и материалами в соответствии с положениями статьи 21 «О бюджетном процессе в муниципальном образовании Нижнеилимский район».

В ходе подготовки и проведения экспертизы Проекта бюджета НМР КСП Нижнеилимского муниципального района в соответствии с Положением о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Нижнеилимский район» провела анализ проектов паспортов муниципальных программ Нижнеилимского муниципального района с учетом их изменений на очередной 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов, а также сравнительный анализ предлагаемых к утверждению объемов финансирования мероприятий муниципальных программ с бюджетными ассигнованиями, предусмотренными на 2020 год.

Целью проведения экспертизы Проекта бюджета являлось его оценка на предмет соответствия бюджетному законодательству, увязки параметров стратегического планирования муниципального образования «Нижнеилимский район» и показателей прогноза социально-экономического развития Нижнеилимского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, а также формирование мотивированного заключения по результатам оценки полноты, обоснованности и достоверности плановых (прогнозных) показателей районного бюджета.

При подготовке Заключения на проект решения Думы КСП Нижнеилимского муниципального района учитывала необходимость реализации положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 20.02.2019 г. в части работы регионов (муниципальных образований) на стратегические цели (вопросы - демографии, здравоохранения, образования, борьбы с бедностью, поддержки национальной экономики и бизнеса и другие актуальные темы). В этой связи, КСП района провела анализ показателей прогноза социально-экономического развития района на 2020 год и на плановый период 2021-2022 годов, основных характеристик и параметров бюджета муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2020 год и на плановый период 2021-2022 годов, основных мероприятий проектов Паспортов муниципальных программ с учетом их взаимосвязи по комплексу планируемых мероприятий Стратегии социально-экономического развития муниципального образования «Нижнеилимский район» до 2030 года (ст.184.2 Бюджетного кодекса РФ).

КСП района отмечает, что Финансовым управлением администрации Нижнеилимского муниципального района в соответствии с п. 4 ст. 169 БК РФ сформированы основные параметры районного бюджета сроком на три года, расходы которого, как и прежде определены по программно-целевому принципу на основе муниципальных программ.

Документы и материалы, представленные вместе с проектом бюджета, в целом соответствуют перечню, установленному статьей 184.2 Бюджетного кодекса РФ.

Проектом бюджета НМР в соответствии с утвержденными основными направлениями бюджетной и налоговой политики района на 2020 год представлены дополнительные материалы:

- «Порядок предоставления иных межбюджетных трансфертов в форме дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов поселений из бюджета муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»;

- Расчет распределения иных межбюджетных трансфертов в форме дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов поселений из бюджета муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2020 год;

- Методика распределения первой части иных межбюджетных трансфертов в форме дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов поселений из бюджета муниципального района «Нижнеилимский район» на 2020 год;

- Расчет распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений из бюджета муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2020 год;

- Методика определения оценки расходов j-го вопроса местного значения i-го городского (сельского) поселения, на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (далее – оценка расходов поселения).

Текстовая часть проекта решения Думы содержит 27 пунктов, положения которых в целом повторяют положения аналогичных статей Решения Думы Нижнеилимского муниципального района «О бюджете муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».

КСП Нижнеилимского муниципального района проанализированы основные экономические и финансовые параметры, представленные Финансовым управлением администрации Нижнеилимского муниципального района (далее – Финансовое управление) Прогноза социально-экономического развития Нижнеилимского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

Данное заключение КСП района направлено в Думу Нижнеилимского муниципального района (далее - Дума района) для учета при рассмотрении соответствующих вопросов постоянной депутатской комиссией Думы района: по экономической политике, финансам, бюджету и контрольной деятельности Думы.

Анализ параметров прогноза социально-экономического развития Нижнеилимского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов

Прогноз социально-экономического развития Нижнеилимского муниципального района на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов (далее – Прогноз, ПСЭР 2020 г.), одобрен постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района от 02.10.2019 года № 1014.

Прогноз 2020 года сформирован с учетом положений статей 173 Бюджетного кодекса Российской Федерации, на основании показателей аналитического отчета о социально-экономической ситуации в муниципальном образовании «Нижнеилимский район» за 1 полугодие 2019 года и предварительных итогов социально-экономического развития муниципального образования за текущий финансовый год.

Основные макроэкономические показатели по Нижнеилимскому муниципальному району согласно Прогнозу 2020 г. представлены в следующих диаграммах.

Выручка от реализации продукции, работ, услуг (в действующих ценах) по полному кругу организаций

млн. рублей

Сдержанный рост экономики района отразился на темпе роста объема выручки от реализации продукции по крупным и средним предприятиям Нижнеилимского района, показав по 2018 и 2019 годам, а также по прогнозируемого периоду 2020 и 2021 годов значения, ниже сравниваемых целевых показателей Стратегии, например на 2018 год целевой показатель Стратегии принят в объеме 26 740,90 млн. рублей, по Прогнозу факт исполнения 22 902,80 млн. рублей.

КСП района обращает внимание на то, что в пояснительной записке к ПСЭР 2020 в отступление от требований ст. 173 БК РФ не приводится обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами (предыдущего периода ПСЭР 2019 года) с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений.

Объем инвестиций в основной капитал

млн. рублей

Как отмечено в Пояснительной записке к основным параметрам ПСЭР 2020, наращивание темпов развития экономической и инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов района, в том числе ООО «Танснефть - Восток; ПАО «Коршуновский ГОК»; ООО «Лесресурс» и др. позволяет оценивать объем прибыли в 2020 году на уровне 5 501,1 млн. рублей.

В структуре доходов бюджета района на 2020 год основную часть налоговых поступлений формирует налог на доходы физических лиц.

Средняя, начисленная заработная Фонд начисленной заработной по

плата (без выплат социального характера)	полному кругу организаций

по полному кругу организации

млн. рублей млн. рублей

Фактический прирост поступлений по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) в 2017, 2018 и 2019 годах составил 3,5%, 20,0% и 2,0%, соответственно по годам. Однако, указанная тенденция по прогнозу налога на 2020 год к уровню 2019 составит 0% (оценка НДФЛ на 2019 г.- 387 000 тыс. рублей, на 2020 год – 382 000 тыс. рублей). Хотя при прогнозировании размера НДФЛ на 2020 год, расчетным является размер фонда заработной платы в объеме 9 402,90 млн. рублей при средней начисленной заработной плате 51 814,00 рублей (рост на 2020 год к уровню 2019 года составит 4,5%).

В целом, представленный прогноз социально-экономического развития Нижнеилимского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов разработан в соответствии с Положением о порядке разработки прогноза социально-экономического развития Нижнеилимского муниципального района», утвержденным Постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района от 23.04.2015 № 653.

Сравнительный анализ некоторых макроэкономических показателей Нижнеилимского района за 2019 год имеет положительную динамику, которая свидетельствует о перспективах достижения прогнозных значений к уровню 2018 года.

Положительное влияние на состояние основных видов экономической деятельности хозяйствующих субъектов района оказало «рост показателя добычи полезных ископаемых». Так, за 6 месяцев текущего года объем отгруженных товаров по добыче полезных ископаемых составил 7 572,22 млн. рублей, что выше за аналогичный период прошлого года на 3 616,19 млн. рублей. Отдельные параметры оценки социально-экономического развития Нижнеилимского муниципального района за 2019 года в сравнении с принятым Прогнозом в 2018 году имеют убедительную положительную динамику показателей:

- «оценка полученной прибыли» за 2019 год составит в сумме 5 283,8 млн. рублей «против» полученной прибыли за 2018 год в объеме 3 489,2 млн. рублей;

- «оценка выручки от реализации продукции добычи полезных ископаемых» за 2019 год составит в объеме 15 676,0 млн. рублей, что больше факта 2018 года на – 5 686,6 млн. рублей (9 989,4 млн. руб.).

При подготовке заключения осуществлена оценка основных показателей Прогноза, используемых при составлении проекта бюджета, с целевыми показателями Стратегии.

Сравнительный анализ показателей Прогноза выявил отклонения их от значений целевых показателей Стратегии, как в 2019 году, так и в плановом периоде 2020-2021 годов.

Наименование показателей	Стратегия развития социально-экономического развития НМР до 2030 года	Прогноз социально-экономического развития НМР на 2020-2021 годы
2019 г.	2020 г.	2021 г.	Оценка 2019 г.	2020 г.	2021 г.
Выручка от реализации продукции (млн. руб.)	30 049,2	32 294,0	33 194,0	29 247,6	30 633,3	32 021,9
Индекс промышленного производства-всего %	103,6	107,48	102,78	117,1	101,5	101,7
Индекс производства продукции в сельхозпредприятиях	102,0	102,3	103,0	0	0	0
Уровень безработицы %	1,65	1,6	1,6	1,7	1,9	1,8
Среднесписочная численность работников (чел.)	13 152	13 263	13 223	15 123	15 123	15 123
Объем инвестиций в основной капитал в расчете на одного жителя (руб.)	-	15 290,0	15 901,0	41 461,3	43 585,4	45 867,2

КСП района отмечает, что в проекте решения Думы Нижнеилимского муниципального района «О бюджете муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» необходимо обратить внимание на необходимость корректировки Стратегии, которая содержит внутренние разночтения и противоречия в показателях Прогноза. Анализ показателей Прогноза, приведенных в текстовом материале Пояснительной записке указывает на допущенные арифметические ошибки, вследствие которых возникают расхождения по оценке точного определения значений параметров Прогноза и их изменений в текущем году, например, объем выручки от реализации продукции в 2018 году к 2017 году снижение: - по ПАО «Коршуновский ГОК составит 13,1% (в материалах отражено - 43,6%), по показателю «предприятиям лесного хозяйства и предоставление услуг в этой области» составит 26,4% (в материалах - 4,3%); «по предприятиям обрабатывающего производства» составит 49% (в материалах - 25,5%).

По оценке 2019 года прогнозируется рост среднемесячной заработной платы населения района к уровню 2018 года на 101,8 %, что на 1,9 процентных пункта ниже уровня инфляции согласно оценки 2019 года (4,27%).

В 2020 году согласно Прогнозу среднемесячная заработная плата населения района увеличится по отношению к аналогичному периоду предыдущего года на 4,5 %. В 2021-2022 годах также прогнозируется рост заработной платы (в 2021 году - на 4,6%, в 2022 году – 4,7%).

Достигнутый размер среднемесячной заработной платы по факту 2018 года в целом по району составил 48 668,0 тыс. рублей и вырос относительно 2017 года (40 636,0 тыс. рублей) на 19,7%, оценка на 2019 год – 49 570,0 тыс. рублей.

КСП района отмечает, что плановый показатель средней заработной платы работников бюджетной сферы в Прогнозе на 2020 - 2021 годы сформирован:

- на 2020 год по Образованию в сумме – 38 251,0 рублей;

- на 2020 год по Культуре, спорту, организации досуга – 46 707,0 рублей;

- на 2021 год в Образовании средняя заработная плата составит – 39 742,8 рублей;

- на 2021 год по Культуре, спорту, организации досуга – 48 575,0 рублей.

Состояние демографической ситуации МО в связи с естественной и миграционной убылью населения района на протяжении ряда лет находится в отрицательной динамике, так численность постоянного населения по оценке 2019 года составит 46 793 человек, на 2020 год – 46 293 человек.

Одновременно с Проектом решения Думы Нижнеилимского муниципального района «О бюджете муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» Финансовым управлением администрации Нижнеилимского района представлены Основные направления бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (далее - Основные направления).

Основные направления представлены в виде единого документа, что позволяет рассматривать бюджетную и налоговую политику в целом как составную часть экономической политики Нижнеилимского муниципального района. В Основных направлениях представлены итоги реализации бюджетной и налоговой политики за 2018 год, основные направления бюджетной и налоговой политики на 2020-2022 годы. Представленные Проектом бюджета НМР Основные направления повторяют цель бюджетной политики Нижнеилимского района последних лет – это обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджета района и повышения финансовой устойчивости бюджетов поселений. Несмотря на недостаточность доходных источников местного бюджета, приоритетным направлением расходной части бюджета района остается обеспечение функционирования социальной сферы района: образование, культура, социальная политика, физическая культура и спорт. Так, за первое полугодие 2019 года на социальную сферу направлено 83% от общего объема расходов бюджета района (1 149,3 млн. рублей из 1 391,4 млн. рублей).

Анализ основных параметров бюджета Нижнеилимского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов

Основные характеристики бюджета Нижнеилимского муниципального района в 2015-2020 годах представлены в диаграмме.

тыс. рублей

Проект бюджета НМР на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов подготовлен в соответствии с порядком формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения, утвержденных Приказом Минфина России от 06.06.2019 г. № 85н (ред. от 17.09.2019г.)

Анализ соответствия текстовой части Проекта бюджета НМР нормам бюджетного законодательства показал, что в Проекте бюджета содержатся основные параметры и характеристики бюджета, установленные ст. 184.1 БК РФ.

Показатели Проекта бюджета НМР соответствуют установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации принципам сбалансированности бюджета (ст.33 БК РФ).

Размер дефицита районного бюджета на 2020 год предлагается установить в сумме 17 060,2 тыс. рублей или 3,2%, утвержденного годового объема доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений. Планируемый дефицит районного бюджета на 2021 год составляет 41 087,8 тыс. рублей, или 7,5% утвержденного общего годового объема доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, на 2022 год в сумме 42 238,1 тыс. рублей, или 7,5%, что соответствует ограничениям, установленным п.3 ст. 92.1 БК РФ.

Проектом бюджета учтены ожидаемые параметры исполнения районного бюджета за 2019 год.

Как свидетельствуют данные бюджетной отчетности, размещенной на официальной сайте МО «Нижнеилимский район», фактическое исполнение районного бюджета в текущем финансовом году осуществляется в условиях профицита. Так, по состоянию на 01.10.2019 г. профицит районного бюджета составил 53 171,9 тыс. рублей, на 01.11.2019г. - 61 425,2 млн. рублей.

КСП района отмечает, что снижение доходов, соответственно и расходов на 2020 год, в основном связано с плановыми объемами безвозмездных поступлений из регионального бюджета, которые в течение очередного финансового года, как правило, будут скорректированы и увеличены.

По отношению к ожидаемой оценке исполнения 2019 года прогнозные значения доходов районного бюджета в 2020 году сокращаются на сумму 180 156,9 тыс. рублей, или на - 6,7%, что обусловлено неполным распределением межбюджетных трансфертов из регионального бюджета бюджету Нижнеилимского муниципального района.

По сравнению с ожидаемой оценкой исполнения расходной части бюджета за 2019 год расходы очередного финансового года сократятся на сумму 185 745,1 тыс. рублей, или на 8,9%.

В 2020 году, как и в предыдущие годы, районный бюджет будет строиться по программному принципу, 99,1% от общей суммы расходов планируется направить на реализацию муниципальных программ, которых в районе будет пятнадцать.

По сравнению с 2019 годом в 2020 году налоговые и неналоговые доходы бюджета Нижнеилимского района планируется утвердить в сумме 539 970,0 тыс. рублей, темп роста составит 99%.

Исходя их прогнозных характеристик бюджета Нижнеилимского муниципального района, объем безвозмездных поступлений в 2020 году сократится по сравнению с ожидаемой оценкой 2019 года на сумму 173 529,9 тыс. рублей, или на (-11%).

Ключевые показатели проекта бюджета, составленного на основе Прогноза социально-экономического развития Нижнеилимского муниципального района и Основных направлениях бюджетной и налоговой политики муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2020 год и на плановый период 2021 года и 2022 представлены в таблице:

тыс. рублей

Наименование	Бюджет на 2019 год (оценка)	Проект решения Думы НМР
2020 год	плановый период
2021 год	2022 год
Доходы, всего:	2 078 031,4	1 897 874,5	1 869 224,5	1 876 527,2
Налоговые доходы	453 506,0	447 061,0	456 852,0	471 183,0
Неналоговые доходы	93 091,0	92 909,0	93 579,0	94 214,0
Безвозмездные поступления	1 531 434,4	1 357 904,5	1 318 793,5	1 311 130,2
Расходы, всего:	2 100 676,8	1 914 934,7	1 910 312,3	1 918 765,3
Программная часть	2 087 410,1	1 897 799,8	1 882 723,4	1 875 176,4
Непрограммные расходы	13 266,7	17 134,9	12 088,9	12 088,9
Дорожный фонд	31 903,8	17 808,0	18 658,0	18 658,0
Дефицит	22 645,4	17 060,2	41 087,8	42 238,1
Источники финансирования дефицита бюджета: кредиты кредитных организаций	-	17 060,2	41 087,8	42 238,1
изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета	22 645,4	-	-	-

Прогнозируемое снижение безвозмездных поступлений в 2020 году и плановом периоде 2021 и 2022 годов обусловлено тем, что законопроектом «Об областном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», предусмотрен резерв средств для выполнения условий софинансирования расходных обязательств Иркутской области из федерального бюджета на 2019 год в сумме 438 688,6 тыс. рублей, на 2020 – 2021 годы – 500 000,0 тыс. рублей ежегодно.

Таким образом, по мнению КСП района, в дальнейшем в процессе исполнения областного бюджета, будет осуществляться распределение межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных районов, и соответственно, с учетом распределения указанных выше средств, будут уточнены параметры бюджета района по безвозмездным поступлениям.

В соответствии с действующим бюджетным законодательством в общем объеме расходов районного бюджета на плановый период планируется утвердить условно утверждаемые расходы на 2021 год в сумме 15 500,0 тыс. рублей, на 2022 год в сумме 31 500,0 тыс. рублей. Учитывая положения пункта 5 статьи 184.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, данные расходы не учтены при распределении бюджетных ассигнований по кодам бюджетных классификации расходов бюджетов.

Динамика расходной части бюджета Нижнеилимского муниципального района 2014-2020 г.г.

тыс. рублей

КСП района отмечает, что согласно п. 3 ст. 184.1 БК РФ законом (решением) о бюджете утверждаются общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств.

При подготовке экспертизы Проекта бюджета установлено, что в текстовой части Проекта решения районной Думы о бюджете муниципального образования на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов предлагается к утверждению общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение расходных обязательств в целом по всем направлениям на 2020 год, в том числе и расходов на социальную поддержку для отдельных категорий граждан на оплату жилищно-коммунальных услуг. Согласно пояснениям Министерства Финансов Российской Федерации от 19.12.2019г. № 02-05-11/92551 социальные выплаты физическим лицам, не имеющие установленного соответствующим нормативным правовым актом размера или порядка индексации, определяющиеся расчетным путем (например, исходя из объемов потребляемых жилищно - коммунальных услуг), не являются публичными нормативными обязательствами.

Проект решения о бюджете сформирован на трехлетний период с учетом межбюджетных трансфертов из бюджета Иркутской области. В свою очередь проект закона Иркутской области «Об областном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», внесен на рассмотрение Законодательного Собрания Иркутской области Указом Губернатора Иркутской области 21.10.2019 года № 248-уг.

Доходы бюджета Нижнеилимского муниципального района

В соответствии с Проектом бюджета НМР общий объем доходов районного бюджета в 2020 году прогнозируется в сумме 1 897 874,5 тыс. рублей, в том числе налоговые и неналоговые доходы - 539 970,0 тыс. рублей, или 28,5% от объема доходов районного бюджета, безвозмездные поступления 1 357 904,5 тыс. рублей (71,5%).

Прогнозируемый общий объем доходов районного бюджета на 2021 год составит в сумме 1 869 224,5тыс. рублей, из них объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации - 1 318 793,5 тыс. рублей, на 2022 год - 1 876 527,2тыс. рублей, из них объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации - 1 311 130,2 тыс. рублей.

При подготовке прогноза доходов бюджета НМР на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов были учтены положения нормативно - правовых актов:

- Федерального закона от 15 апреля 2019 года № 62-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» (в части изменения нормативов зачисления отдельных налоговых и неналоговых доходов);

- Проекта Закона Иркутской области «Об областном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»;

- Закона Иркутской области от 22 октября 2013 года № 74-0З «О межбюджетных трансфертах и нормативах отчислений доходов в местные бюджеты» (с изменениями и дополнениями) (в части нормативов отчислений налогов в местные бюджеты);

- Федерального Закона от 22.07.2008 года № 159-ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»;

- Федерального Закона от 04.10.2014 года № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» (переход к исчислению налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с 01.01.2020 года);

- Федерального Закона от 02.06.2016 года № 178-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 5 Федерального Закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (продление периода применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход до 01.01.2021 года);

- Федерального Закона от 29.09.2019 года № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»;

- Закона Иркутской области от 12.11.2019 года № 112-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Иркутской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения»;

- Постановления Правительства Иркутской области от 02.11.2018 года № 808-пп «О результатах определения кадастровой стоимости земельных участков в составе земель промышленности, энергетики, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики, земель для обеспечения космической деятельности, земель обороны, безопасности и земель иного специального назначения на территории Иркутской области»;

- Постановления администрации Нижнеилимского муниципального района от 31.01.2019 года № 102 «О признании утратившим силу муниципального правового акта» (отмена платы за наем жилых помещений);

- Постановления администрации Нижнеилимского муниципального района от 26.08.2019 года № 832 «Об установлении размера платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных и общеобразовательных учреждениях Нижнеилимского муниципального района»;

- Постановления администрации Нижнеилимского муниципального района от 01.10.2019 года № 1012 «Об установлении экономически обоснованных коэффициентов с учетом видов разрешенного использования земельных участков, применяемых к размеру арендной платы за земельные участки, расположенные на территории муниципального образования «Нижнеилимский район», государственная собственность на которые не разграничена»;

- Постановления администрации Нижнеилимского муниципального района от 02.10.2019 года № 1014 «О прогнозе социально-экономического развития Нижнеилимского муниципального района на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов».

Проектом бюджета также учтены ожидаемые параметры исполнения бюджета Нижнеилимского муниципального района за 2019 год по доходам в сумме – 2 078 031,4 тыс. рублей, в том числе налоговым и неналоговым в объеме 546 597,0 тыс. рублей, безвозмездным поступлениям 1 531 434,4 тыс. рублей.

Структура налоговых, неналоговых и безвозмездных поступления районного бюджета в 2014- 2020 годах.

тыс. рублей

Наименование	Факт 2014 год	Факт 2015 год	Факт 2016 год	Факт 2017 год	Факт 2018 год	Оценка 2019 год	Темп роста %	Прогноз 2020 год	Темп роста %
Налоговые и неналоговые доходы	398 131,4	417 805,6	434 166,9	443 830,8	510 664,1	546 597,0	107	539 970,0	99
Налоговые доходы	313 216,7	319 510,2	343 013,1	373 195,4	433 746,6	453 506,0	105	447 061,0	99
Налог на доходы физических лиц	281 000,7	280 872,1	303 713,1	316 114,9	378 620,0	387 000,0	102	382 000,0	99
Налоги на товары и услуги, реализуемые на территории РФ	5 087,4	6 534,8	9 818,7	11 406,9	11 623,0	19 470,0	168	17 808,0	91
Налоги на совокупный доход	19 912,4	21 322,8	19 504,5	36 896,5	34 846,4	32 991,0	95	31 251,0	95
Налоги на имущество	195,0	1 114,4	904,1	1 102,9	893,6	6 333,0	709	8 152,0	129
Государственная пошлина	7 021,04	9 665,9	9 076,5	7 673,7	7 763,6	7 712,0	99	7 850,0	102
Задолженность и пересчеты отмененным налогам, сборам	0,5	-	-	-
Неналоговые доходы	84 914,7	98 295,4	91 153,8	70 635,4	76 917,5	93 091,0	121	92 909,0	100
Доходы от использования имущества	27 709,6	34 446,7	35 875,0	24 944,1	30 836,5	32 389,0	105	31 326,0	97
Платежи при пользовании природными ресурсами	6 604,4	16 874,1	14 261,9	7 377,0	8 251,1	21 992,0	267	25 431,0	116
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	43 062,2	37 044,0	28 210,0	27 189,8	30 864,0	33 085,0	107	34 714,0	105
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	2 581,8	5 844,9	8 601,9	3 065,1	4 461,1	2 384,0	53	721,0	30
Штрафы, санкции возмещение ущерба	4 942,7	4 003,9	4 249,3	8 063,2	2 581,3	3 241,0	126	717,0	22
Прочие неналоговые доходы	- 76,5
Безвозмездные поступления	930 813,2	930 290,5	1 032 417,9	1 218 022,6	1 424 013,3	1 531 434,4	107,5	1 357 904,5	89
Дотации	21 436,9	7 984,2	8 642,7	46 241,5	89 649,1	112 351,6	125	65 740,6	59
Субсидии	56 786,6	52 214,2	127 271,0	282 028,4	268 034,5	269 495,5	101	161 265,8	60
Субвенции	831 793,6	853 591,9	884 071,0	877 807,6	1 054 352,6	1 135 499,6	108	1 114 239,2	98
Иные межбюджетные трансферты, в том числе	19 282,9	16 450,2	12 183,2	11 974,9	11 069,1	12 700,9	115	16 646,9	131
Прочие безвозмездные поступления	151,6	50,0	250,0	4,0	1 161,0	1 386,8	119	12,0	1
Возврат остатков субвенций имеющих целевое значение прошлых лет	-33,8	-253,0	0,0	0,0	-
Итого доходов	1 328 944,6	1 348 096,1	1 466 584,8	1 661 853,4	1 934 677,4	2 078 031,4	108	1 897 874,5	91

Положительная динамика налоговых доходов бюджета Нижнеилимского муниципального района за последние шесть лет (2014-2019г.г.) имела стабильный рост, который объясняется ростом заработной платы и общего фонда оплаты труда. Средний темп роста налоговых доходов за три отчетных финансовых года в бюджете муниципального образования составил 110%. Вместе с этим, динамика показателей неналоговых доходов имели цикличный характер роста или снижение, которая в первую очередь, обусловлена изменениями в бюджетном законодательстве.	Вместе с этим, ожидаемые объемы поступлений неналоговых доходов в районный бюджет в 2019 году и прогнозные показатели неналоговых доходов на 2020 год вырастут к уровню 2018 года на 16 173,5 тыс. рублей или на 21,0% и на 15 991,5 тыс. рублей (20,7%) соответственно. Динамика налоговых доходов в оценке 2019 и прогноза 2020 года также демонстрирует рост поступлений к уровню 2018 года на 4,6% и на 3,0% соответственно. Однако, доминирующими в структуре доходов районного бюджета на 2020 год по-прежнему остаются безвозмездные поступления, на которые приходится 71,5% от общего объема доходов бюджета.

Динамика поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет муниципального образования «Нижнеилимский район»

тыс. рублей

Как видно из диаграммы, соотношение размера доходов по группе «налоговые и неналоговые доходы» районного бюджета за прошедшие три года не изменяется, и составят в пределах 85,0 и 15,0 процентов соответственно.

Анализ доходной части районного бюджета показывает, что основной удельный вес в структуре налоговых и неналоговых доходов районного бюджета, по-прежнему, занимает налог на доходы физических лиц (70,7%), что соответствует динамике последних лет.

Текущий уровень поступлений налога на доходы физических лиц (91% от годового плана на 01.12.2019) и Прогноз на 2020 год (далее – НДФЛ) представлены Финансовым управлением администрации Нижнеилимского муниципального района (далее - Финансовое управление). С учетом показателей Прогноза социально - экономического развития Нижнеилимского муниципального района на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, которые меньше прогнозных расчетов главного администратора доходов Межрайонной ИФНС № 15 по Иркутской области.

Согласно пояснительной записке к расчетам Финансового управления поступления по НДФЛ в 2020 году составят к ожидаемым показателям 2019 года (-)1%, на 2021 год составят (+)5% к прогнозируемым поступлениям 2020 года, на 2022 год (+)5% к 2021 году.

Сумма поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации, в районный бюджет на 2020 год прогнозируется в размере 17 808,0 тыс. рублей, что меньше на 9,0% от ожидаемых поступлений 2019 года.

На 2021-2022 годы планируется увеличение объемов на 5,0% больше к прогнозируемым поступлениям 2020 года, в сумме 18 658,0 тыс. рублей ежегодно. Согласно пояснительной записке к Проекту решения Думы, прогноз поступлений был подготовлен на основании информации главного администратора доходов – УФК по Иркутской области, представленной 24.12.2018 года. (Для справки…. ставки акцизов на бензин в 2020 году увеличатся на 3,4 %, на дизельное топливо на 3,6 %, в 2021-2022 годах ставки акцизов на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, прямогонный бензин увеличатся в среднем на 3,8%).

Объем планируемых поступлений в бюджет района по налогам на совокупный доход составит на 2020 год – 31 251,0 тыс. рублей, что ниже уровня ожидаемых поступлений 2019 года на 1 740,0 тыс. рублей, с последующим снижением в плановом периоде: в 2021 году на 9 074,0 тыс. рублей и составит 22 177,0 тыс. рублей; в 2022 году на 3 694,0 тыс. рублей – 18 483,0 тыс. рублей. Ожидаемая оценка поступлений доходов от уплаты налогов на совокупный доход в 2019 году меньше исполнения 2018 года на 1 855,4 тыс. рублей или на 5,4% в основном за счет снижения объемов поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, а также налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения.

Динамика поступления доходов от уплаты налогов на совокупный доход в разрезе видов доходов приведена в таблице

тыс. рублей

Показатели	2018 год сумма дохода/удельный вес	2019 год	Проект бюджета
План в редакции Решения Думы от 27.12.18 № 373	Оценка сумма дохода/ удельный вес	2020 год	2021 год	2022 год
Сумма Доходов/ Удельный вес	Рост снижение к предыдущему году %	Сумма Доходов/ Удельный вес	Рост снижение к предыдущему году %	Рост снижение к предыдущему году %	Рост снижение к предыдущему году
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	17 973,6 / 52%	18 780,0	16 985, / 51,5%	17 280,0 / 55,2%	+2,0%	18 000,0 / 81,2%	+4%	18 300,0 / 99,0%	+2%
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	15 867,0 / 45%	18 880,0	15 844,0 / 48,0%	13 800,0 / 44,3%	-13,0%	4 000,0 / 18,0%	-71%	0,0	-
Единый сельскохозяйственный налог	39,2	39,0	66,0 / 0,2%	66,0 / 0,2%	100,0%	67,0 / 0,3%	+2%	68,0 / 0,4%	+1%
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	966,6 / 3%	1 150,0	96,0 / 0,3%	105,0 / 0,3%	+9,0%	110,0 / 0,5%	+5%	115,0 / 0,6%	+5%
ВСЕГО налог на совокупный доход	34 846,4	38 849,0	32 991,0	31 251,0	+2,0%	22 177,0	-29%	18 483,0	-17%

прогноз поступления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности предусматривает снижение поступлений в 2020-2022 годах, которое связано со снижением количества налогоплательщиков, использующих данную систему налогообложения, отменой с 1 января 2021 года применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с Федеральным Законом от 02.06.2016 года № 178-ФЗ «О внесении изменений в статью 346.32 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 5 Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального Закона «О банках и банковской деятельности».

Прогноз поступления налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов осуществлен на основе ожидаемых поступлений 2019 года, а также с изменением областного законодательства по нормативу отчислений в бюджеты муниципальных районов с 30% до 50% от общего объема доходов по данному виду налога.

Прогноз по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения и единому сельскохозяйственному налогу на 2020 – 2022 годы осуществлен на основании информации главного администратора доходов – Межрайонной ИФНС России № 15 по Иркутской области.

Проектом бюджета НМР планируется поступление имущественных налогов в 2020-2022 годах ежегодно в сумме 8 152,0 тыс. рублей, повышение к уровню 2019 года в 2020 году составит 1 819,0 тыс. рублей или + 29 %.

Налоги на имущество формируются прогнозом поступлений от земельного налога по данным главного администратора доходов МИФНС № 15 России по Иркутской области. Расчет земельного налога осуществлен с организаций, обладающих земельными участками, расположенными в границах межселенных территорий, в соответствии с Решением Думы Нижнеилимского муниципального района от 30 декабря 2010 года № 39 (ред. от 28.11.2020 № 459). Плановые показатели по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах межселенных территорий КБК (182 1 06 01030 05 0000 110) в прогнозе на 2020-2022 годы отсутствуют.

Государственная пошлина планируется на 2020 год в сумме 7 850,0 тыс. рублей, прирост к ожидаемым поступлениям 2019 года составит +2%. Расчет прогноза поступлений государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями в районный бюджет составит 7 810,0 тыс. рублей.

Прогноз поступлений государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридических значимых действий осуществлен на основании информации главного администратора доходов – администрации Нижнеилимского муниципального района, который составит на 2020 год 40,0 тыс. рублей, на 2021 год – 15,0 тыс. рублей, на 2022 год – 10,0 тыс. рублей.

КСП района отмечает, что прогноз поступлений Государственной пошлины рассчитан исходя из базовых ставок, применяемых для расчета платы по договорам на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на объектах муниципальной собственности и земельных участков, права собственности, на которые не разграничены, действующих в 2019 году, исходя условий договоров, заключаемых по результатам проведенных конкурсов на право установки рекламных конструкций.

Прогнозируемый объем неналоговых доходов в районный бюджет запланирован в 2020 году в объеме 92 909,0 тыс. рублей, на уровне ожидаемой оценки 2019 года, в 2021 году доходы запланированы в размере 93 579,0 тыс. рублей, +1% к плану 2020 года, на 2022 год + 1% к плану 2021 года.

тыс. рублей

Вид неналоговых доходов районного бюджета	2012 год факт	2013 год факт	2014 год факт	2015 год факт	2016 год факт	2017 год факт	2018 год факт	2019 год оценка	2020 год прогноз
Неналоговые доходы всего:	93 294,0	85 189,0	84 914,7	98 295,4	91 153,8	70 635,4	76 917,5	93 091,0	92 909,0
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	24 097,0	20 556,0	27 709,6	34 446,7	35 875,0	24 944,1	30 836,5	32 389,0	31 326,0
Платежи при пользовании природными ресурсами	19 405,0	16 805,0	6 604,4	16 874,1	14 261,9	7 377,0	8 251,1	21 992,0	25 431,0
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	38 987,0	38 935,0	43 062,2	37 044,0	28 210,0	27 189,0	30 864,0	33 085,0	34 714,0
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	7 069,0	4 335,0	2 581,8	5 844,9	8 601,9	3 065,1	4 461,1	2 384,0	721,0
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	3 263,0	4 637,0	4 942,7	4 003,9	4 249,3	8 063,2	2 581,3	3 241,0	717,0
Прочие неналоговые доходы	0,0	0,0	0,0	81,8	- 44,3	0,0	-76,5	0,0	0,0

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов

По запросу КСП района к материалам Проекта решения о бюджете, Департаментом по управлению муниципальным имуществом администрации Нижнеилимского муниципального района был представлен Прогнозный план приватизации муниципального имущества муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2019-2021годы, утвержденный Решением Думы Нижнеилимского муниципального района от 27 сентября 2018 года № 344, без пояснений об исполнении за 2019 год и плановых показателей по приватизации муниципального имущества на 2020-2022 годы.

При этом, КСП Нижнеилимского муниципального района отмечает, что согласно Пояснительной записки к Проекту бюджета на 2020 год, главным администратором неналоговых доходов бюджета МО «Нижнеилимский район» - Департаментом по управлению муниципальным имуществом администрации Нижнеилимского района включены в Прогноз бюджета на 2020 год «Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) КБК – (966 1 14 02053 05 0000 410) в объеме 526,0 тыс. рублей, что в 3 раза ниже ожидаемых поступлений 2019 года. Прогноз бюджета по доходам от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности на 2020 год составит 195,0 тыс. рублей (-59% к ожидаемым поступлениям 2019 года 474,0 тыс. рублей).

На основании сведений, представленных в Пояснительной записке к Проекту бюджета НМР, наибольшую долю неналоговых доходов составляют доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства, а также доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.

Проектом бюджета НМР предполагается утвердить прогнозируемые доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства на 2020 год в сумме 34 714,0 тыс. рублей. Оценка ожидаемого поступления в 2019 году составит 33 085,0 тыс. рублей.

В 2020 году рост поступлений доходов по главному администратору доходов – МУ «Департамент образования Нижнеилимского муниципального района» (далее – МУ «Департамент образования») от оказания платных услуг (+7,0%) к ожидаемой оценке 2019 года обусловлен следующим:

- повышением стоимости родительской платы за присмотр и уход за детьми в муниципальных дошкольных образовательных и общеобразовательных учреждениях в соответствии с Постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района от 26 августа 2019 года № 832 «Об установлении размера платы, взимаемой с родителей (законных представителей) за присмотр и уход за детьми, осваивающими образовательные программы дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных и общеобразовательных учреждениях Нижнеилимского муниципального района;

- реорганизацией бюджетных дошкольных учреждений (изменение статуса 10 бюджетных учреждения на казенные).

КСП района отмечает, что общее количество бюджетных учреждений на 01.11.2019 года составляла 15 из 50 районных образовательных учреждений. Согласно постановлению администрации Нижнеилимского муниципального района № 500 от 24.05.2018г. бюджетное учреждение МДОУ Детский сад «Родничок» вошел в состав казенного учреждения МОУ «Железногорская средняя общеобразовательная школа №1».

Сравнительный анализ доходов за счет платы, взимаемой с родителей за содержание детей в учреждениях дошкольного и общего образования Нижнеилимского муниципального района

тыс. рублей

годы	Казенные учреждения	Бюджетные учреждения	Всего
2015 (факт)	36 552,4	16 059,4	52 611,7
2016 (факт)	27 654,0	25 996,3	53 650,3
2017 (факт)	26 669,1	27 850,2	54 519,3
2018 (факт)	30 399,3	23 030,6	53 429,9
2019 (оценка)	33 085,0	25 765,0	58 850,0
2020 (прогноз)	34 714,0	25 865,0	60 579,0

Доходы от компенсации затрат государства в 2020-2022 годах не планируются, ожидаемое поступление в 2019 году составит 682,0 тыс. рублей (возмещение расходов по обязательному социальному страхованию от Фонда социального страхования РФ).

Прогноз доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 2020 год составит 31 326,0 тыс. рублей на 2021-2022 годы соответственно 31 726,0 тыс. рублей и 31 731,0 тыс. рублей. Прогноз на 2020 год сформирован ниже ожидаемой оценки исполнения 2019 года на 1 063,0 тыс. рублей или на (-3%);

- доходы, получаемые в виде арендной платы либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) на 2020 год прогнозируются в сумме 30 726,0 тыс. рублей, ниже ожидаемой оценки исполнения 2019 года на 388,0 тыс. рублей или на (-1%). В составе данных доходов на 2020 год, согласно информации ГРБС – Департамент по управлению муниципальным имуществом администрации НМР, администрации НМР и администраций городских поселений, включены: доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего муниципальную казну района (за исключением земельных участков) в сумме 9 844,0 тыс. рублей; доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков – 20 430,0 тыс. рублей; доходы, получаемые в виде арендной платы за земли, после разграничения государственной собственности на земли, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков 374,0 тыс. рублей; доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления муниципальных районов и созданных ими учреждений (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений) – 78,0 тыс. рублей, при этом ожидаемая оценка по недоимке неналоговых доходов по главному администратору доходов ДУМИ на 01.01.2020 года составит 28 455,0 тыс. рублей;

- доходы от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий созданных муниципальными районами (МУП «УК Коммунальные услуги»), по информации главного администратора доходов бюджета района – ДУМИ администрации НМР на 2020-2022 годы не планируются. Фактическое поступление вышеуказанных доходов в 2019 году составило 375,0 тыс. рублей (25% от прибыли 2018 года - 1 500,0 тыс. рублей).

- прочие поступления от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казённых), сформированы главным администратором доходов районного бюджета – ДУМИ администрации Нижнеилимского муниципального района в соответствии с Постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района № 102 от 31.01.2019 года «О признании утратившим силу муниципального правового акта» № 636 от 04.09.2017 года «О расчете размера платы за наем жилого помещения по договорам социального найма, договорам найма жилых помещений и договорам служебного найма муниципального жилищного фонда МО «Нижнеилимский район» в сумме 600,0 тыс. рублей.

Прогнозируемый объём поступлений на 2019 год был сформирован в объеме 1 900,0 тыс. рублей при этом, ожидаемые поступления текущего года составят 900,0 тыс. рублей.

Для информации (факт исполнения за 2018 году составил в сумме 1 947,0 тыс. рублей, или 63,0% от первоначального плана 2018 года, в 2017 году исполнение составило 3 512,5 тыс. рублей.

Платежи при пользовании природными ресурсами

Прогноз доходов по платежам при пользовании природными ресурсами на 2020 - 2022 годы в материалах к Проекту сформирован в разрезе основного источника поступлений - негативное воздействие на окружающую среду и основан на расчетах главного администратора доходов – Управления Росприроднадзора по Иркутской области.

Прогноз доходов в районный бюджет по платежам за негативное воздействие на окружающую среду на 2020 год предусмотрен в объеме 25 431,0 тыс. рублей с учетом вступления в силу Федерального закона от 15.04.2019 года № 62-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации», согласно которому с 01.01.2020 года норматив зачисления платы за негативное воздействие на окружающую среду в бюджет района увеличен с 55% до 60%. Поступление платежей при пользовании природными ресурсами в районный бюджет на 2021 – 2022 годы планируются в сумме 25 940,0 тыс. рублей и 26 718, 0 тыс. рублей соответственно.

Поступление штрафов санкций, возмещение ущерба, расчет прогнозных поступлений по данной подгруппе доходов составлен исходя из прогнозов поступлений, предоставленных главными администраторами доходов бюджета, с учетом ожидаемых поступлений в 2019 году – 3 241,0 тыс. рублей. В бюджет района на 2020 год поступления прогнозируются в сумме 717,0 тыс. рублей, на 2021 год – 732,0 тыс. рублей, на 2022 год – 742,0 тыс. рублей. КСП района отмечает, что снижение прогноза поступлений на 2020-2022 году обусловлено вступлением в силу с 01.01.2020 года Федерального закона Российской Федерации от 15.04.2019 года № 62-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации», согласно которому упорядочено правило зачисления в бюджеты доходов от уплаты штрафов. Изменение принципа зачисления доходов от штрафов прогнозирует снижение поступлений в бюджет района в 2020 году по сравнению с 2019 годом более чем на 70%.

Безвозмездные поступления на 2020 год определены в соответствии с Проектом закона Иркутской области «Об областном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», а также проектами бюджетов поселений, входящих в состав Нижнеилимского муниципального района.

Прогнозный объём безвозмездных поступлений на 2020 год составляет 1 357 904,5 тыс. рублей, что ниже ожидаемых поступлений 2019 года на 173 529,9 тыс. рублей или на 11 %.

В проекте бюджета района на 2020 год предусмотрены безвозмездные поступления в виде дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов в объеме 65 740,6 тыс. рублей, в том числе на формирование фонда финансовой поддержки поселений в сумме 4 930,6 тыс. рублей (7,5% от объема дотации), как основного условия выполнения требований Закона Иркутской области от 22.10.2013 года № 74-ОЗ «О межбюджетных трансфертах и нормативах отчислений доходов в местные бюджеты» (с изменениями) обязательности перечисления городским и сельским поселениям 7,5% от объема дотации. Данные расходы предусмотрены в рамках муниципальной программы «Управление муниципальными финансами в Нижнеилимском районе» на 2018 - 2023 годы, подпрограммы «Повышение устойчивости бюджетов поселений».

Безвозмездные поступления в виде субсидий из областного бюджета в полном объеме 161 265,8 тыс. рублей будут направлены на софинансирование выполнения полномочий местного бюджета. Прогноз субсидий на 2020 год к ожидаемым поступлениям 2019 года сократился на 108 229,7 тыс. рублей или на - 40%. В 2020 году объем субсидий в размере 127 657,2 тыс. рублей из бюджета района будет направлен на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений, входящих в состав муниципального района;

- 12 188,7 тыс. рублей направлены на выплату денежного содержания с начислениями на него главам, муниципальным служащим органов местного самоуправления муниципальных районов Иркутской области, а также заработной платы с начислениями на нее техническому и вспомогательному персоналу органов местного самоуправления муниципальных районов Иркутской области, работникам учреждений, находящихся в ведении органов местного самоуправления муниципальных районов Иркутской области;

- 43,3 тыс. рублей местным бюджетам на комплектование книжных фондов муниципальных общедоступных библиотек;

- 798,5 тыс. рублей на приобретение средств обучения и воспитания для малокомплектных муниципальных образовательных организаций в Иркутской области, расположенных в сельских населенных пунктах;

- 4 583,3 тыс. рублей по обеспечению бесплатным двухразовым питанием обучающихся с ограниченными возможностями здоровья;

- 2 832,1 тыс. рублей для организации отдыха детей в каникулярное время на оплату стоимости набора продуктов питания в лагерях с дневным пребыванием детей;

-13 162,7 тыс. рублей на реализацию мероприятий перечня проектов народных инициатив.

Безвозмездные поступления в виде иных межбюджетных трансфертов из бюджетов поселений на 2020 год в объеме 16 646,9 тыс. рублей будут направлены на выполнение обязательств, возникших в результате передачи части полномочий от поселений на уровень органов местного самоуправления (ГРБС: администрация Нижнеилимского муниципального района – 1 440,4 тыс. рублей; Финансовое управление администрации Нижнеилимского муниципального района – 14 055,5 тыс. рублей; Контрольно-счетная палата НМР – 1 151,0 тыс. рублей).

Прогноз субвенции на исполнение соответствующих государственных полномочий на муниципальный уровень, в соответствии с Законом Иркутской области, представлены в таблице тыс. рублей

Наименование субвенции	2014 год факт	2015 год факт	2016 факт	2017 факт	2018 факт	2019 оценка	2020 прогноз
на осуществление областных государственных полномочий по хранению, комплектованию, учету, и использованию архивных документов, относящихся к государственной собственности Иркутской области	2 682,0	2 446,4	2 548,0	2 492,4	2 587,6	2 713,4	2 742,9
на осуществление отдельных областных государственных полномочий в сфере труда	836,5	765,3	794,3	794,3	824,8	851,2	859,5
на осуществление областных государственных полномочий по определению персонального состава и обеспечению деятельности районных комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав	1 600,4	1 427,4	1 458,9	1 507,0	1 575,5	1 555,6	1 731,5
осуществление отдельных полномочий в области производства и оборота спирта и алкогольной продукции в рамках Государственных. программы Иркутской области «Экономическое развитие и инновационная экономика» на	493,5	501,9	510,3	476,8	-	-
осуществление полномочий по составлению списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в РФ	5,7	8,4	8,4	0,0	116,8	8,1	21,7
осуществление отдельных полномочий на представление гражданам субсидий на оплату жилых помещений и коммунальных услуг	44 923,6	49 973,3	59 175,6	57 863,2	57 802,6	62 097,0	59 005,8
осуществление отдельных областных государственных полномочий по предоставлению мер социальной поддержки многодетным и малоимущим семьям	4 887,8	4 799,4	4 996,1	4 824,5	8 771,8	12 698,0	18 325,2
осуществление областных государственных полномочий по определению персонального состава и обеспечению деятельности административных комиссий	1 673,0	1 339,0	1 468,6	1 479,2	1 644,5	1 702,4	1 719,0
обеспечение государственных гарантий прав на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего образования, обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных образовательных организациях	480 846,6	496 729,7	498 625,9	508 912,2	590 466,2	617 451,0	611 944,0
0беспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях	290 789,4	291 789,7	310 406,7	299 337,3	390 410,3	436 124,2	416 823,2
осуществление отдельных областных государственных полномочий по организации проведения мероприятий по отлову и содержанию безнадзорных собак и кошек в границах населенных пунктов Иркутской области	-	764,6	483,0	120,0	107,5	252,5	252,5
осуществление отдельных областных государственных полномочий в области противодействия коррупции	-	-	-	-	44,3	45,5	45,9
определения перечня должностных лиц органов местного самоуправления, уполномоченных составлять протоколы об административных правонарушений, предусмотренных отдельными законами Иркутской области об административной ответственности	0,7	0,7	0,7
Всего	831 793,6	853 591,9	883 549,9	877 807,6	1 054 352,6	1 135 499,6	1 114 239,2

в том числе на 2020 год в объеме 767,3 тыс. рублей «в виде субвенций бюджетам муниципальных районов на проведение Всероссийской переписи населения 2020 года»

Расходы бюджета муниципального образования «Нижнеилимский район»

Согласно Пояснительной записке к Проекту бюджета НМР планирование бюджетных ассигнований районного бюджета по расходам на 2020-2022 годы осуществлялось с учетом единых подходов в соответствии с Положением о порядке и сроках составления проекта бюджета муниципального образования «Нижнеилимский район», утвержденным Постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района № 774 от 29.07.2019 года. Для расчета бюджетных ассигнований на 2020 год за основу приняты «базовые» объемы расходных обязательств, утвержденные Решением Думы НМР от 27.12.2018 года № 373 «О бюджете муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов с учетом изменений и уточнений. Согласно разделов основных направлений налоговой и бюджетной политики муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2020 и на плановый период 2021 и 2022 годов (раздел №7) расходы бюджета района на 2020 - 2022 годы сформированы с учетом реальных источников доходов на реализацию следующих приоритетных направлений:

- по информации, представленной Главными распорядителями бюджетных средств расходы на заработную плату с начислениями на выплаты по оплате труда муниципальных служащих, технического и вспомогательного персонала органов местного самоуправления, работников учреждений, находящихся в ведении органов местного самоуправления муниципального района (финансируемых за счет средств местного бюджета) на 2020 год определены на уровне 100% прогноза расходов 2019 года. Согласно содержанию Пояснительной записки к Проекту бюджета объемы расходов на 2020 – 2022 годы (финансируемые за счет средств местного бюджета) составят в сумме 371 047,6 тыс. рублей ежегодно:

на 2020 год – 298 048,9 тыс. рублей за счет средств местного бюджета, 60 810,0 тыс. рублей за счет средств областного бюджета (дотаций), 12 188,7 тыс. рублей за счет средств областного бюджета (в виде субсидий на заработную плату), что составляет 84,0% от расчетной потребности на 2020 год (441 755,1 тыс. рублей);

на 2021 год – 325 223,3 тыс. рублей за счет средств местного бюджета, 45 824,3 тыс. рублей за счет средств областного бюджета из них, 26 001,1 тыс. рублей в виде дотаций на выравнивание, 19 823,3 тыс. рублей в виде субсидий на заработную плату, 86% составляет от расчетной потребности - 429 818,2 тыс. рублей;

на 2022 год – 325 494,1 тыс. рублей за счет средств местного бюджета, 45 553,5 тыс. рублей за счет средств областного бюджета из них 19 668,5 тыс. рублей в виде дотаций на выравнивание, 25 885,0 тыс. рублей в виде субсидий на заработную плату;

- расходы на оплату коммунальных услуг на 2020 год предусматриваются по форме расчета потребности в дополнительных бюджетных ассигнованиях по состоянию 01.10.2019 года в сумме 106 791,3 тыс. рублей, или 90,8% к расчетной потребности 2019 года (117 567,0 тыс. рублей) и 81,9% от расчетной потребности на 2020 год, составляющей 130 441,9 тыс. рублей (по расчетам КСП потребность в бюджетных ассигнованиях на 2020 год обусловлен ростом тарифов к уровню 2019года на11,1%).

- расходы на социальные выплаты (доплаты к пенсиям муниципальных служащих) с учетом величины прожиточного минимума в сумме 11 576,0 тыс. рублей предусмотрены в объеме 100% - 7 994,2 тыс. рублей от расчетной потребности на 2020 год;

- расходы, формирующие муниципальный дорожный фонд спрогнозированы на 100% только за счет поступлений доходов от уплаты акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных двигателей, производимые на территории РФ в объеме 17 808,0 тыс. рублей – на 2020 год, 18 658,0 тыс. рублей в 2021-2022 годах ежегодно, что соответствует требованиям ст. 179.4 БК РФ;

- расходы на приобретение продуктов питания и хозяйственные расходы учреждений (казенных) образования, осуществляемые за счет платы, взимаемой с родителей, предусмотренных на 2020-2022 годы ежегодно в объеме 34 559,0 тыс. рублей, что составляет 100% к уровню прогноза поступлений родительской платы;

- расходы на организацию летнего отдыха и оздоровления детей в образовательных учреждениях района предусмотрены на 2019-2021 годы в объеме 1 310,0 тыс. рублей ежегодно на уровне 42,7% от расчетной потребности, составляющей 3 070,3 тыс. рублей);

- расходы на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений на 2020 год определены в сумме 164 781,8 тыс. рублей;

- расходы, осуществляемые за счет целевых средств областного бюджета предусмотрены в соответствии с проектом закона Иркутской области «Об областном бюджете на 2020 год и на 2021 и 2022 годов» на 2020 год в объеме 1 135 659,1 тыс. рублей, в том числе в виде субвенций на выполнение передаваемых муниципальному району госполномочий (ст.140 БК РФ) в объеме 1 114 239,2 тыс. рублей, субсидий на реализацию мероприятий перечня проектов народных инициатив – 13 162,7 тыс. рублей, субсидии на организацию отдыха детей в каникулярное время - 2 832,1 тыс. рублей, субсидии на питание обучающихся с ограниченными возможностями здоровья – 4 583,3 тыс. рублей, субсидии на приобретение средств обучения и воспитания (вычислительной техники) – 798,5 тыс. рублей, субсидии на книжные фонды – 43,3 тыс. рублей. Следует отметить, что на момент формирования Проекта бюджета в реестре расходных обязательств отсутствует муниципальный правовой акт в соответствии с которым определены расходы бюджета по реализации мероприятий перечня проектов народных инициатив. В этой связи КСП района считает, целесообразным было бы до принятия муниципальных правовых актов предусмотреть субсидии областного бюджета по разделу 0113 «Другие общегосударственные расходы».

- расходы, осуществляемые за счет средств бюджетов поселений, предусмотренных в соответствии с соглашениями о передаче части полномочий из бюджетов поселений бюджету муниципального района на 2020 год, предусмотрены в сумме 16 646,9 тыс. рублей (ГРБС – администрация Нижнеилимского муниципального района, ГРБС – Финансовое управление админстрации Нижнеилимского муниципального района, ГРБС – КСП Нижнеилимского муниципального района).

Общий объем расходов районного бюджета на 2020 год предлагается утвердить в объеме 1 914 934,7 тыс. рублей, в том числе расходы, финансируемые за счет средств местного бюджета и средств от других бюджетов, в сумме 1 897 874,5 тыс. рублей, или 99,1% от общего объема расходов, расходы по непрограммным направлениям - 17 134,9 тыс. рублей (привлечение коммерческого кредита – 17 060,2 тыс. рублей).

В целях оценки общего объема расходов районного бюджета на 2020 год проведен анализ реестра расходных обязательств муниципального образования «Нижнеилимский район» - отчетный 2018 год, текущий 2019 год, очередной 2020 год и плановый период 2021-2022 годов, представленный в КСП района одновременно с Проектом бюджета.

Сравнение общего объема расходных обязательств на 2020 год, предусмотренного в Реестре с прогнозируемым объемом расходов районного бюджета, согласно представленному Проекту бюджета, свидетельствует об их полном соответствии.

Структура расходов районного бюджета на 2020-2022 годы в разрезе трех стратегических целей социально-экономического развития Нижнеилимского муниципального района до 2030 года отражает социальную направленность районного бюджета и его ориентацию на выполнение социальных обязательств (данные таблицы). В рамках социальных обязательств районного бюджета на 2020 - 2022 годы наибольший удельный вес занимают расходы по следующим разделам: «Образование»: 2020 год – 73,2 %; «Социальная политика»: 2020 год – 4,7%; «Культура» 2020 год – 4,2%.

Анализ динамики расходов бюджета МО «Нижнеилимский район» на 2020 год в сравнении с ожидаемым исполнением бюджета за 2019 год по разделам бюджетной классификации

тыс. рублей

Раздел	Наименование разделов	Факт 2015год	Факт 2016год	Рост/ снижение % к уровню 2015 года	Факт 2017 год	Рост/снижение в % к уровню 2016 года	Факт 2018 год	Рост/снижение в % к уровню 2017 года	Оценка 2019 год	Прогноз 2020 год
0100	Общегосударственные вопросы	116 097,7	118 924,4	102,4	118 351,8	99,5	124 668,2	105,3	143 924,0	136 440,2
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	11 433,4	13 170,3	115,1	12 372,4	93,9	17 588,4	142,1	22 373,1	21 382,5
0400	Национальная экономика	10 945,8	11 954,4	109,2	12 497,5	104,5	11 662,9	93,3	32 427,1	18 200,6
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	6 578,3	1 474,4	22,4	3 057,6	207,0	2 008,2	65,7	4 140,8	701,0
0700	Образование	1 075 380,7	1 141 059,0	106,1	1 177 764,6	104,9	1 422 669,7	120,8	1 551 357,2	1 402 594,8
0800	Культура, кинематография	46 940,3	48 643,6	103,6	54 355,4	103,2	96 112,5	183,5	85 469,01	80 711,8
1000	Социальная политика	73 367,3	82 908,0	113,0	76 860.5	92,7	77 828,3	101,2	87 404,2	89 107,0
1100	Физическая культура и спорт	219,6	238,2	108,7	232,3	97,6	290,0	124,8	715,0	715,0
1300	Обслуживание государственного и муниципального долга	4 193,4	2 589,3	61,7	4 845,3	187,1	5 636,6	116,3	-	300,0
1400	Межбюджетные трансферты бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований общего характера	24 317,8	24 550,5	100,9	129 483,9	527,4	161 746,5	124,9	172 866,4	164 781,8
ИТОГО	1 364 785,0	1 446 142,1	105,9	1 589 821,7	109,9	1 920 211,3	120,7	2 100 676,8	1 914 934,7

КСП района отмечает, что в целом по разделам классификации расходов местного бюджета на 2020 год изменения объемов бюджетных ассигнований направлены в сторону уменьшения к уровню 2019 года. Наибольшие из них в 2020 году по отношению к 2019 году установлены по разделу «Образование»» - сокращение расходов предусмотрено в объеме 148 762,4 тыс. рублей, или на 9,6%. Увеличение предусмотрено только по разделу «Социальная политика» на 1,9 %.

Следует отметить, что при формировании расходной части бюджета п. 8, 9, 10 Проекта решения соблюдены следующие требования бюджетного законодательства:

- бюджетные ассигнования бюджета МО «Нижнеилимский район» распределены по разделам, подразделам классификации расходов бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов;

- бюджетные ассигнования бюджета МО «Нижнеилимский район» распределены на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов по целевым статьям, группам видов расходов, разделам, подразделам классификации расходов бюджета;

- бюджетные ассигнования бюджета МО «Нижнеилимский район» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов распределены по ведомственной структуре расходов по главным распорядителям бюджетных средств раздела, подразделам, целевым статьям и группам видов расходов классификации расходов бюджетов.

Расходы бюджета района в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2020-2022 годы будут осуществлять 5 главных распорядителей бюджетных средств, в соответствии с наделенными бюджетными полномочиями.

В разрезе главных распорядителей бюджетных средств основная доля финансирования бюджетных средств в 2020 году приходится на Департамент образования администрации Нижнеилимского муниципального района 71,7%, на администрацию Нижнеилимского муниципального района – 16,9% и на Финансовое управление администрации Нижнеилимскго муниципального района - 10,3%. Наименьшая доля финансирования за указанный период приходится на Думу Нижнеилимского муниципального района - 0,26%.

По видам расходов основной объем бюджетных средств МО «Нижнеилимский район» в 2020 году предусмотрен по следующим видам: «Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами» (заработная плата с начислениями, командировочные расходы, льготный проезд) - 62%, «Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям» - 13,5%.

Информация о распределении бюджетных ассигнований по видам расходов бюджета МО «Нижнеилимский район» на 2019-2020 годы тыс. рублей

Код вида расходов	Наименование вида расходов	План на 2019 год	Удельный вес, %	Ожидаемая оценка на 2019 год	Удельный вес, %	Проект 2020 год	Удель ный вес, %
Итого:	2 106 857,10	100,0	2 100 676,80	100,0	1 914 934,70	100,0
100	Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функций государственными (муниципальными) органами, казенными учреждениями, органами управления государственными внебюджетными фондами (заработная плата с начислениями, командировочные расходы, льготный проезд)	965 688,40	45,9	964 020,30	45,8	1 186 894,00	62,0
200	Закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд	251 943,40	11,9	251 415,80	11,9	221 186,70	11,6
300	Социальное обеспечение и иные выплаты населению	85 297,20	4,0	82 823,00	3,9	79 148,40	4,1
400	Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности	79 476,50	3,8	77 966,10	3,8	-	-
500	Межбюджетные трансферты	172 866,40	8,2	172 866,40	8,3	164 781,80	8,6
600	Предоставление субсидий бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям	546 331,10	25,9	546 331,10	26,0	258 033,90	13,5
700	Обслуживание государственного (муниципального) долга	0,00	0,00	0,00	0,0	300,00	0,0
800	Иные бюджетные ассигнования	5 254,10	0,3	5 254.10	0,3	4 589,90	0,2

По разделу «Общегосударственные вопросы» предусмотрены средства резервного фонда. Согласно части 3 статьи 81 БК РФ размер резервных фондов исполнительных органов местных администраций не может превышать 3 процента, утвержденным решением Думы района от общего объема расходов. Планируемый объем бюджетных средств на финансовое обеспечение непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций, резервного фонда администрации Нижнеилимского муниципального района запланирован в размере 500,0 тыс. рублей ежегодно. Требования статьи 81 БК РФ соблюдены.

Развитие программно-целевого бюджетного планирования является одной из основных задач, обозначенных в указах Президента РФ.

К Проекту бюджета представлен перечень муниципальных программ с указанием объемов ассигнований по целевым статьям и видам расходов. Проектом бюджета НМР на 2020 год предусматривается реализация 15 муниципальных программ (постановление администрации Нижнеилимского муниципального района от 05.11.2019г. № 1138 «О внесении изменений в Постановление администрации НМР от 04.07.2017 г. № 467 «Об утверждении Перечня муниципальных программ администрации Нижнеилимского муниципального района»), из них 9 муниципальных программ представлены в новой редакции. Общий объем ассигнований на 2020 год составит 1 897 799,8 тыс. рублей. Следует отметить, что объемы ассигнований муниципальных программ формируются за счет всех источников поступлений бюджета (средства местного бюджета, безвозмездные поступления).

В структуре расходов районного бюджета на каждую муниципальную программу к общему объему программных расходов на 2020 годы можно выделить всего четыре муниципальные программы муниципального образования «Нижнеилимский район», на реализацию которых в 2020 году предусмотрены значительные объемы бюджетных средств.

Самая значительная доля программных расходов приходится в проекте районного бюджета на 2020 год на МП «Развитие образования в Нижнеилимском муниципальном районе на 2018 – 2023 годы» в размере 70,9%; на втором месте - расходы на МП «Управление муниципальными финансами в Нижнеилимском муниципальном районе на 2018 – 2023 годы» -10,4%; на третьем месте - МП «Совершенствование муниципального управления администрации Нижнеилимского муниципального района на 2018 – 2023 годы» с долей расходов в размере 7,2%.

Структура расходов районного бюджета на каждую муниципальную программу к общему объему программных расходов на 2020 год подтверждает вывод о недостаточности финансировании программных мер, обеспечивающих экономический рост района на плановый период 2020-2022 годов.

Сравнительный анализ объемов расходов на муниципальные программы на 2020 год представлен в таблице.

тыс. рублей

№ п/п	Наименование муниципальной программы	КЦСР	Проект бюджета на 2020 год
1.	Муниципальная программа «Совершенствование муниципального управления администрации Нижнеилимского муниципального района» на 2018-2023 годы	01 00000000	138 177,5
2.	Муниципальная программа «Управление муниципальной собственностью» на 2018-2023 годы	02 00000000	9 277,4
3.	Муниципальная программа «Безопасность Нижнеилимского муниципального района» на 2018-2023 годы	03 00000000	21 885,0
4.	Муниципальная программа «Экономическое развитие» на 2018-2023 годы	04 00000000	50,0
5.	Муниципальная программа «Развитие автомобильных дорог общего пользования местного значения вне границ населенных пунктов в границах муниципального образования «Нижнеилимский район» и в границах населенных пунктов, относящихся к межселенной территории муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2019-2023 годы	05 00000000	17 808,0
6.	Муниципальная программа «Физическая культура и спорт в Нижнеилимском муниципальном районе» на 2018-2023 годы	06 00000000	715,0
7.	Муниципальная программа «Развитие образования в Нижнеилимском муниципальном районе» на 2018-2023 годы	07 00000000	1 347 125,7
8.	Муниципальная программа «Поддержка и развитие сферы культуры, искусства и дополнительного образования детей в Нижнеилимском районе» на 2018-2023 годы	08 00000000	128 094,40
9.	Муниципальная программа «Молодежная политика в Нижнеилимском муниципальном районе» на 2018-2023 годы	09 00000000	310,0
10.	Муниципальная программа «Реализация полномочий в области социальной политики» на 2018-2023 годы	10 00000000	28 235,9
11.	Муниципальная программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в учреждениях бюджетной сферы, административных зданиях и помещениях в жилищном фонде на территории Нижнеилимского муниципального района» на 2018-2023 годы	11 00000000	7 440,0
12.	Муниципальная программа «Управление муниципальными финансами в Нижнеилимском районе» на 2018-2023 годы	12 00000000	197 979,9
13.	Муниципальная программа «Осуществление бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности учреждениями бюджетной сферы Нижнеилимского муниципального района» на 2018-2023 годы	13 00000000	0,0
14.	Муниципальная программа «Капитальный ремонт жилых помещений, находящихся в собственности муниципального образования «Нижнеилимский район» и общедомового имущества в многоквартирных домах, расположенных на территории Нижнеилимского муниципального района» на 2018-2020 годы	14 00000000	701,0
15.	Муниципальная программа «Развитие коммунального хозяйства Нижнеилимского муниципального района» на 2018-2023 годы	15 00000000	0,0
ИТОГО расходы по муниципальным программам	1 897 799,8

Представленные вместе с материалами к Проекту бюджета «Основные направления налоговой и бюджетной политики муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» содержат информацию о том, что за 9 месяцев 2019 года на исполнение мероприятий в рамках муниципальных программ было направлено 99% от общего объема расходов бюджета района (1 381,9 млн. рублей из 1 391,4 млн. рублей).

Для расчета предельных объемов бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ в 2020 году и плановом периоде 2021 и 2022 годов в качестве «базовых» принимались бюджетные ассигнования в соответствии с Решением Думы Нижнеилимского муниципального района от 31.10.2019 года № 447 «О внесении изменений в Решение Думы Нижнеилимского муниципального района от 27.12.2018 г. № 373 «О бюджете муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».

Анализ паспортов, перечня и объемов финансирования муниципальных программ Нижнеилимского муниципального района

В муниципальном образовании «Нижнеилимский район» успешно реализовывается программно-целевой метод финансового обеспечения учреждений бюджетной сферы в разрезе муниципальных программ. Согласно п.2 ст. 172 БК РФ и ст. 12 Положения о бюджетном процессе Проект бюджета сформирован на основе проектов изменений муниципальных программ, вступающих в силу с 01.01.2020 года. Постановлением администрации района от 05.11.2019 № 1138 «О внесении изменений в Постановление администрации Нижнеилимского муниципального района от 04.07.2017г. № 467 «Об утверждении Перечня муниципальных программ администрации Нижнеилимского муниципального района» утверждено 15 программ (перечень не изменен с 2019 года). Реализация одной муниципальной программы («Развитие коммунального хозяйства Нижнелимского муниципального района») на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов запланирована без финансирования.

Общий объем расходов на реализацию 14 муниципальных программ на 2020 год составит в сумме 1 897 799,8 тыс. рублей (99,1 % от общего объема расходов), на 2021 год – 1 882 723,4 тыс. рублей (98,6%), 1 875 176,4 тыс. рублей (97,7%).

В составе документов к Проекту бюджета представлены проекты паспортов 14 муниципальных программ.

Проведенная экспертиза показала, что изменение объемов финансирования муниципальных программ в ряде случаев осуществляется без соответствующей корректировки значений целевых индикаторов и ожидаемых конечных результатов, что свидетельствует об отсутствии взаимосвязи степени достижения запланированных значений целевых индикаторов от финансового обеспечения программы и подтверждает тот факт, что целевые индикаторы не являются показателями результативности достижения конечных целей муниципальных программ.

В ряде случаев финансовое обеспечение мероприятий муниципальных программ не содержит расчеты планируемых изменений, что не позволяет проверить обоснованность тех или иных суммовых значений программ (МП «Физическая культура и спорт в Нижнеилимском муниципальном районе» на 2018-2023 годы, «Молодежная политика в Нижнеилимском муниципальном районе» на 2018-2023 годы).

Муниципальная программа «Совершенствование муниципального управления администрации Нижнеилимского муниципального района» на 2018-2023 годы

Постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района от 31.08.2017 № 612 утверждена муниципальная программа «Совершенствование муниципального управления администрации Нижнеилимского муниципального района» на 2018-2023 годы (далее – муниципальная программа, МП).

Муниципальная программа определяет комплекс целей и задач по эффективности работы системы управления на территории Нижнеилимского муниципального района. Программа состоит из трех подпрограмм:

- «Реализация полномочий по решению вопросов местного значения администрацией Нижнеилимского муниципального района»;

- «Осуществление переданных отдельных государственных полномочий»;

- «Осуществление переданных полномочий поселений района».

Согласно паспорту муниципальной программы ответственным исполнителем является администрация Нижнеилимского муниципального района.

Бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий муниципальной программы (КЦСР 0100000000) на 2020 год предлагается утвердить в объеме 138 177,5 тыс. рублей, в том числе за счет средств федерального бюджета - 789,0 тыс. рублей (0,6%), областного бюджета – 78 546,5 тыс. рублей (56,8%), местного бюджета - 57 401,6 тыс. рублей (41,5%), средства бюджетов поселений - 1 440,4 тыс. рублей (1,1%). На плановый период 2021 года бюджетные ассигнования предусмотрены в размере 135 976,1 тыс. рублей, на 2022 год - 136 038,3 тыс. рублей. Доля расходов муниципальной программы на 2020 год составляет 7,2% от общего объема расходов местного бюджета.

тыс. рублей

Наименование	Утверждено на 2019 год (Решение Думы НМР от 31.10.2019 № 447)	Проект на 2020 год	Отклонение	Проект на 2021 год	Проект на 2022 год
1	2	3=2-1	4	5
Муниципальная программа "Совершенствование муниципального управления администрации Нижнеилимского муниципального района" на 2018-2023 годы,	152 024,0	138 177,5	-13 846,5	135 976,1	136 038,3
1.Подпрограмма «Реализация полномочий по решению вопросов местного значения администрацией Нижнеилимского муниципального района"»	81 513,4	69 590,3	-11 923,1	69 590,3	69 590,3
2. Подпрограмма "Осуществление переданных отдельных государственных полномочий"	69 385,7	67 146,8	-2 238,9	66 385,8	66 448,0
3.Подпрограмма «Осуществление переданных полномочий поселений района"»	1 124,9	1 440,4	+315,5	0,0	0,0

Как следует из представленных в таблице данных, на 2020 год объем бюджетных ассигнований на муниципальную программу по сравнению с показателями 2019 года уменьшился на 13 846,5 тыс. рублей.

1. По подпрограмме «Реализация полномочий по решению вопросов местного значения администрацией Нижнеилимского муниципального района» Проектом бюджета на 2020 год предусмотрены расходы:

- на обеспечение деятельности администрации Нижнеилимского муниципального района в объеме 43 873,9 тыс. рублей, в том числе: на выполнение обязательств перед физическими лицами (КВР 100) в сумме 42 501,9 тыс. рублей, из них 12 188,7 тыс. рублей – субсидия из областного бюджета, 30 313,2 тыс. рублей – средства местного бюджета; на расходы, связанные с выполнением функции, обеспечением деятельности (КВР 200, 800) – 1 372,0 тыс. рублей;

- на обеспечение деятельности МКУ «Центр технического обслуживания и бухгалтерского учета» в сумме 27 046,8 тыс. рублей, в том числе: на выполнение обязательств перед физическими лицами (КВР 100) в сумме 18 263,9 тыс. рублей; на расходы, связанные с выполнением функции, обеспечением деятельности (КВР 200, 800) – 7 567,0 тыс. рублей; представительские расходы, членские взносы, денежные вознаграждения, приобретение подарков – 1 215,9 тыс. рублей.

МКУ «Центр технического сопровождения и бухгалтерского учета» является соисполнителем мероприятий подпрограммы, в т.ч. и мероприятия «Техническое, организационное и хозяйственное обеспечение деятельности администрации Нижнеилимского муниципального района».

В заключении по результатам экспертно-аналитического мероприятия на проект бюджета МО «Нижнеилимский район» на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов КСП района указывала, что определение порядка материально-технического и организационного обеспечения деятельности органов местного самоуправления в силу п.8 ч.10 ст.35 Федерального закона от 06.10.2003г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" находится в исключительной компетенции представительного органа муниципального образования. Решением Думы района от 26.08.2014г. № 489 утверждено Положение о материально-техническом и организационном обеспечении деятельности органов местного самоуправления Нижнеилимского муниципального района.

В соответствии с установленным Думой Порядком материально-техническое и организационное обеспечение деятельности администрации района осуществляется самостоятельно администрацией и уполномоченными её структурными органами, для чего в штате администрации и предусматриваются должности муниципальной службы, а также должности, осуществляющие техническое и вспомогательное обеспечение деятельности администрации, как и в других органах местного самоуправления района (Дума, КСП). Учреждение (создание) для этих целей подобного МКУ Центр названный Порядок не предусматривает.

По подпрограмме «Осуществление переданных отдельных государственных полномочий» в целях осуществления отдельных областных государственных полномочий бюджетные ассигнования предусмотрены в сумме 67 146,8 тыс. рублей, по сравнению с текущим 2019 годом уменьшены на 2 238,9 тыс. рублей или на 3,2%.

На осуществление переданных полномочий поселений района в рамках подпрограммы «Осуществление переданных полномочий поселений района» объем бюджетных ассигнований предлагается увеличить на 315,5 тыс. рублей, или на 28%. Увеличение обусловлено планируемой индексацией в 2020 году должностных окладов технического персонала, а также приведением в соответствии должностных окладов муниципальных служащих в соответствие с указом Губернатора Иркутской области от 25 октября 2019 года № 255-уг.

Муниципальная программа «Управление муниципальной собственностью»

на 2018-2023 годы

Бюджетные ассигнования на 2020 год, предусмотренные Проектом бюджета по (КЦСР 02000000000) в сумме 9 277,4 тыс. рублей, соответствует ресурсному обеспечению муниципальной программы. На плановый период 2021-2022 годов бюджетные ассигнования запланированы в объеме 9 277,4, соответственно по годам.

Предлагаемые изменения на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов приведены в таблице.

тыс. рублей

Наименование	Утверждено на 2019 год (Решение Думы НМР от 31.10.2019 № 447)	Проект на 2020 год	Отклонение	Проект на 2021 год	Проект на 2022 год
1	2	3=2-1	4	5
Муниципальная программа "Управление муниципальной собственностью" на 2018-2023 годы, всего:	10 399,7	9 277,4	-1 122,3	9 277,4	9 277,4
Подпрограмма "Управление имуществом"	1 936,5	1 276,8	-659,7	1 276,8	1 276,8
Подпрограмма "Управление земельными ресурсами	220,8	90,1	-130,7	90,1	90,1
Подпрограмма "Обеспечение реализации муниципальной программы "Управление муниципальной собственностью"	8 242,4	7 910,5	-331,9	7 910,5	7 910,5

В структуре расходов муниципальной программы на 2020 год бюджетные ассигнования на обеспечение функции Департамента по управлению муниципальным имуществом администрации Нижнеилимского муниципального района составляет 79,2%, на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд – 20,3%, иные бюджетные ассигнования – 0,5%.

Наименование	КВР	Утверждено на 2019 год (Решение Думы НМР от 31.10.2019 № 447)	Проект на 2020 год	Изменение
1	2	3=2-1
Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функции гос. (муниципальными) органами, казенными учреждениями	100	7 351,7	7 347,7	-4,0
Закупка товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) услуг	200	3 009,0	1 882,7	-1 126,3
Иные бюджетные ассигнования	800	39,0	47,0	-8,0
Итого:	10 399,7	9 277,4	-1 122,3

Уменьшением расходов в 2020 году на закупку товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд (КВР 200) на сумму 1 126,3 тыс. рублей, в основном, связано с сокращением земельно-имущественных расходов (оценка, постановка на кадастровый учет земельных участков и объектов движимого и недвижимого имущества), расходов на обслуживание программного обеспечения.

Как следует из представленной Пояснительной записки, бюджетные ассигнования на 2020 год в сумме 9 277,4 тыс. рублей, ежегодно, планируется направить:

- выполнение обязательств перед физическими лицами (КВР 100) в объеме 7 347,7 тыс. рублей;

- на расходы, связанные с выполнением функции, обеспечением деятельности (КВР 200, 800) – 1 929,7 тыс. рублей, в том числе:

- содержание временно неиспользуемых объектов муниципального имущества – 377,5 тыс. рублей;

- обеспечение сохранности муниципального имущества ООО «Аэропорт», расположенного на территории Нижнеилимского района – 657,8 тыс. рублей;

- техническое обслуживание программного продукта – 144,8 тыс. рублей;

- иные расходы в сумме 749,6 тыс. рублей.

КСП района неоднократно обращала внимание и вновь отмечает, что содержание муниципального имущества - здание аэропорта (его сохранность) обеспечивается за счет средств местного бюджета достаточно длительное время, и, как следует из Проекта бюджета, финансирование данного мероприятия предполагается на 2020 год и на плановый период 2021-2022гг. При этом, данное имущество не приносит доход местному бюджету, его нахождение в муниципальной собственности не дает положительного экономического эффекта. По мнению КСП района, такое имущество не соответствует требованиям статьи 50 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", в связи с чем подлежит перепрофилированию либо отчуждению, что к сожалению длительное время не организовывается. КСП района считает, что расходы местного бюджета в данной части являются неэффективными.

Расходы на содержание временно неиспользуемого муниципального имущества (оплата коммунальных услуг такого имущества) также предусматриваются не только на очередной финансовый год, но и на плановый период 2021-2022гг.

Муниципальное имущество является источником бюджетных доходов. Наличие неиспользуемого имущества не отвечает принципу эффективности управления и распоряжения муниципальным имуществом. КСП района отмечает о необходимости достижения результата – получения бюджетом доходов при одновременном сокращении расходов на содержание имущества и обращает внимание на необходимость принятия полного комплекса мер, направленных на эффективное управление и распоряжение муниципальным имуществом.

Муниципальная программа «Безопасность Нижнеилимского муниципального района» на 2018-2023 годы

Муниципальная программа «Безопасность Нижнеилимского муниципального района» на 2018-2023 годы (далее – муниципальная программа или МП) утверждена Постановлением администрации района от 08.08.2017 № 549.

Объем бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение реализации МП на 2020 год предусмотрен в сумме 21 885,0 тыс. рублей. Источником финансового обеспечения являются средства местного бюджета. В целом, бюджетные ассигнования по МП на 2020 год по сравнению с 2019 годом уменьшены на 1 155,0 тыс. рублей или на 5%. Сведения о финансовом обеспечений МП «Безопасность Нижнеилимского муниципального района» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов представлены в таблице.

тыс. рублей

Наименование	Утверждено на 2019 год (Решение Думы НМР от 31.10.2019 № 447)	Проект на 2020 год	Отклонение	Проект на 2021 год	Проект на 2022 год
1	2	3=2-1	4	5
Муниципальная программа "Безопасность Нижнеилимского муниципального района" на 2018-2023 годы, всего:	23 040,0	21 885,0	-1 155,0	21 885,0	21 885,0
1.Подпрограмма "Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций»	1 168,9	849,8	-319,1	849,8	849,8
2.Подпрограмма "Совершенствование системы профилактики правонарушений и усиление борьбы с преступностью в Нижнеилимском районе "	150,0	150,0	0,0	150,0	150,0
3.Подпрограмма "Повышение эффективности взаимодействия привлекаемых сил и средств подразделений муниципального звена территориальной подсистемы Единой государственной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций и обеспечение пожарной безопасности "	21 721,1	20 885,2	-835,9	20 885,2	20 885,2
4.Подпрограмма "Охрана окружающей среды"	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0

В рамках реализации подпрограммы "Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций» на 2020г. предусматриваются расходы на следующие мероприятия:

- в соответствии со ст. 11 Федерального закона от 21.12.1994 № 68-ФЗ (ред. от 03.08.2018) – создание резервного фонда финансовых ресурсов для ликвидации чрезвычайных ситуаций в сумме 500,0 тыс. рублей;

- подготовку населения и организации к действиям в чрезвычайной ситуации в мирное и военное время (заключение контракта на услуги по размещению информации) в объеме 149,8 тыс. рублей;

- эксплуатационно-техническое обслуживание систем оповещения - 200,0 тыс. рублей.

Бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий по подпрограмме «Совершенствование системы профилактики правонарушений и усиление борьбы с преступностью в Нижнеилимском районе» на 2020г. предусмотрены в объеме 150,0 тыс. рублей на организацию, проведение конкурсов, разработку и изготовление информационных, методических материалов по вопросам профилактики терроризма.

Основной объем расходов по МП приходится на подпрограмму «Повышение эффективности взаимодействия привлекаемых сил и средств подразделений муниципального звена территориальной подсистемы Единой государственной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций и обеспечение пожарной безопасности». Расходы на обеспечение деятельности МКУ «Единая диспетчерская служба» Нижнеилимского района» (далее – МКУ «ЕДДС») планируются в объеме 20 885,2 тыс. рублей.

Анализ финансирования МКУ «ЕДДС» по данной подпрограмме на 2020 год в сравнении с 2019 годом в разрезе кодов видов расходов представлен в таблице.

тыс. рублей

Наименование	КВР	Утверждено на 2019 год (Решение Думы НМР от 31.10.2019 № 447)	Проект на 2020 год	Изменение
1	2	3=2-1
Расходы на выплаты персоналу в целях обеспечения выполнения функции госуд. (муниципальными) органами, казенными учреждениями	100	20 130,0	19 956,0	-174,0
Закупка товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) услуг	200	1 380,0	917,2	-462,8
Иные бюджетные ассигнования	800	44,2	12,0	-32,2
Итого:	21 554,2	20 885,2	-669,0

Объем ресурсного обеспечения подпрограммы в сравнении с 2019 годом предлагается уменьшить на 174,0 тыс.рублей. Расходы на оплату труда работников МКУ «ЕДДС», с начислениями на оплату труда на 2020 год в сумме 19 956,0 тыс. рублей предусмотрены с учетом рекомендуемых минимальных размеров дифференциации заработной платы и рекомендуемых минимальных размеров окладов (Приказ Министерства труда и занятости Иркутской области от 30.11.2018 № 66-мпр). На содержание имущества, развитие и укрепление материально-технической базы, расходы, связанные с выполнением функции, обеспечение деятельности учреждения бюджетные ассигнования запланированы в объеме 929,2 тыс. рублей.

На подпрограмму "Охрана окружающей среды" финансирование на 2019г. не предусматривается.

Муниципальная программа «Развитие автомобильных дорог общего пользования местного значения вне границ населенных пунктов в границах муниципального образования «Нижнеилимский район» и в границах населенных пунктов, относящихся к межселенной территории муниципального образования «Нижнеилимский район»

на 2018-2023 годы

Проектом бюджета бюджетные ассигнования по муниципальной программе «Развитие автомобильных дорог общего пользования местного значения вне границ населенных пунктов в границах муниципального образования «Нижнеилимский район» и в границах населенных пунктов, относящихся к межселенной территории муниципального образования «Нижнеилимский район» (далее – муниципальная программа или МП) (КЦСР 0500000000) на 2020 год предусмотрены в объеме 17 808,0 тыс. рублей, на 2021 и 2022 годы в сумме 18 658,0 тыс. рублей, соответственно по годам. В целом, бюджетные ассигнования по МП на 2020 год по сравнению с 2019 годом уменьшены на 44,2% (или 14 095,8 тыс. рублей).

Информация о ресурсном обеспечении муниципальной программы представлена в разрезе подпрограмм в следующей таблице.

Тыс. рублей.

Наименование	Утверждено на 2019 год (Решение Думы НМР от 31.10.2019 № 447)	Проект на 2020 год	Отклонение	Проект на 2021 год	Проект на 2022 год
1	2	3=2-1	4	5
Муниципальная программа "Развитие автомобильных дорог общего пользования местного значения вне границ населенных пунктов в границах муниципального образования "Нижнеилимский район" и в границах населенных пунктов, относящихся к межселенной территории муниципального образования "Нижнеилимский район" на 2018-2023 годы, всего:	31 903,8	17 808,0	-14 095,8	18 658,0	18 658,0
1.Подпрограмма "Обеспечение безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах общего пользования местного значения вне границ населенных пунктов, в границах муниципального образования "Нижнеилимский район" и в границах населенных пунктов, относящихся к межселенной территории муниципального образования "Нижнеилимский район"	31 788,8	17 808,0	-13 980,8	15 658,0	17 311,0
2. Подпрограмма "Оформление права собственности на объекты недвижимости, относящиеся к сфере дорожной деятельности администрации Нижнеилимского муниципального района	115,0	0,0	-115,0	3 000,0	3 000,0

(кассовое исполнение МП по состоянию на 01.11.2019 составило 22 356,9 тыс. рублей или 70% от утвержденных бюджетных назначений на 2019 год)

Как показала экспертиза, Проектом МП на 2020 год не предусмотрено финансовое обеспечение реализации мероприятий по подпрограмме "Оформление права собственности на объекты недвижимости, относящиеся к сфере дорожной деятельности администрации Нижнеилимского муниципального района».

Как следует из Пояснительной записки к Проекту муниципальной программы по подпрограмме «Обеспечение безопасности дорожного движения на автомобильных дорогах общего пользования» бюджетные ассигнования на очередной финансовый год планируются направить:

- на содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения вне границ населенных пунктов в границах муниципального образования «Нижнеилимский район» и в границах населенных пунктов, относящихся к межселенной территории (грейдирование, очистка от снега, подсыпка щебеночно-песочной смесью, установка дорожных знаков) (КЦСР 0518402000) в сумме 9 022,6 тыс. рублей;

- на ремонт автомобильных дорог, в т.ч. автомобильной дороги «подъезд к СОК «Энергетик» протяженностью 1 042 км., участков автомобильной дороги «Шестаково-Селезневский» (КЦСР 0518404000) в объеме 8 785,4 тыс. рублей.

Следует отметить, что в отступление от требований Федерального закона от 08.11.2007г. № 257-ФЗ "Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (ч. 2, 3 ст. 34) формирование расходов местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период на ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения осуществлялось в отсутствие нормативов финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог местного значения с учетом необходимости приведения транспортно-эксплуатационных характеристик автомобильных дорог местного значения.

Муниципальная программа «Физическая культура и спорт

в Нижнеилимском муниципальном районе» на 2018-2023 годы

Проектом бюджета предлагается утвердить расходы на муниципальную программу (КЦСР 060000000000) на 2020-2022 годы в сумме 715,0 тыс. рублей ежегодно.

Источниками финансирования МП определены средства местного бюджета.

Доля расходов на МП «Физическая культура и спорт в Нижнеилимском муниципальном районе в общем объеме расходов местного бюджета составит 0,04%.

Сведения о финансовом обеспечение МП представлены в таблице.

тыс. рублей

Наименование	Утверждено на 2019 год (Решение Думы НМР от 31.10.2019 № 447)	Проект на 2020 год	Отклонение	Проект на 2021 год	Проект на 2022 год
1	2	3=2-1	4	5
Муниципальная программа "Физическая культура и спорт в Нижнеилимском муниципальном районе" на 2018-2023 годы, всего:	1 131,6	715,0	-416,6	715,0	715,0
1.Подпрограмма "Физическая культура и массовый спорт"	999,6	600,0	-399,6	600,0	600,0
2.Подпрограмма ""Реализация и внедрение Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО)"	33,0	30,0	-3,0	30,0	30,0
3.Подпрограмма "Детско-юношеский спорт и подготовка спортивного резерва""	33,0	30,0	-3,0	30,0	30,0
4.Подпрограмма "Школьный спорт"	33,0	30,0	-3,0	30,0	30,0
5.Подпрограмма "Адаптивная физическая культура и адаптивный спорт"	33,0	25,0	-8,0	25,0	25,0

КСП района отмечает, что согласно Проекту муниципальной программы ответственным исполнителем и участником муниципальной программы определен Отдел по культуре, спорту и делам молодежи администрации Нижнеилимского муниципального района (далее – Отдел культуры, ОКСДМ), что не соответствует требованиям Порядка разработки, реализации и оценки эффективности реализации муниципальных программ администрации Нижнеилимского муниципального района, утвержденным постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района от 23.10.2013г. № 1728 (далее – Порядок). Так, согласно п.11 ч.1.3 Порядка ответственным исполнителем муниципальной программы может являться администрация Нижнеилимского муниципального района, либо отраслевой или функциональный орган администрации района с правами юридического лица, являющийся главным распорядителем бюджетных средств. Вместе с этим, ОКСДМ в силу утвержденной Думой района структуры администрации является структурным органом администрации, не наделенным правами юридического лица, и согласно ведомственной структуре расходов бюджета МО «Нижнеилимский район» не является главным распорядителем бюджетных средств.

Целями муниципальной программы обозначены:

1 формирование и пропаганда здорового образа жизни среди жителей Нижнеилимского района;

2 привлечение населения Нижнеилимского района к регулярным занятиям физической культурой и спортом.

Выполнение целей будет достигаться через решения следующих задач:

- создание условий для занятий физической культурой и массовым спортом жителей Нижнеилимского района;

- реализация мероприятий по внедрению Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО)»;

- содействие в развитии детско-юношеского спорта и подготовке спортивного резерва;

- реализация спортивных мероприятий среди обучающихся образовательных организаций Нижнеилимского района;

-привлечение лиц с ограниченными возможностями здоровья и инвалидов к занятиям адаптивной физической культурой и адаптивным спортом.

В соответствии с п.26 ч.1 ст.15 Федерального закона от 06.10.2003г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" обеспечение условий для развития на территории муниципального района физической культуры, школьного спорта и массового спорта, организация проведения официальных физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий муниципального района являются вопросами местного значения муниципального района.

Согласно п.15 ч.1 ст. 15.1 Федерального закона от 06.10.2003г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" органы местного самоуправления муниципального района имеют право на оказание содействия развитию физической культуры и спорта инвалидов, лиц с ограниченными возможностями здоровья, адаптивной физической культуры и адаптивного спорта.

Анализ целей и задач муниципальной программы, а также расходов в рамках её реализации показывает их соответствие положениям федерального законодательства.

В рамках реализации МП на 2020 год предусмотрены расходы:

- на направление спортсменов на соревнования (проезд, проживание) в сумме 20,0 тыс. рублей;

- на организацию и проведение культурно-массовых мероприятий, конкурсов в объеме 695,0 тыс. рублей.

Муниципальная программа «Развитие образования в Нижнеилимском муниципальном

районе» на 2018-2023 годы

Муниципальная программа «Развитие образования в Нижнеилимском муниципальном районе» разработана с целью обеспечения доступности качественного образования, обеспечения его соответствия потребностям социально-экономического развития района для решения вопросов местного значения муниципального района, предусмотренных п.11 ч.1 ст.15 Федерального закона от 06.10.2003г. N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».

Ответственным исполнителем МП является Департамент образования администрации Нижнеилимского муниципального района (далее – Департамент образования).

Проведенная экспертиза КСП района показала, что Проектом муниципальной программы корректируются объемы ресурсного обеспечения реализации Программы с разбивкой по годам, а также иные параметры (ожидаемые конечные результаты реализации основных мероприятий подпрограмм) на 2020 год.

Бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий муниципальной программы «Развитие образование в Нижнеилимском муниципальном районе» на 2018-2023 годы» (КЦСР 0700000000) на 2020 год предлагается утвердить в сумме 1 347 125,7 тыс. рублей, в том числе за счет средств областного бюджета – 1 103 790,7 тыс. рублей, за счет средств местного бюджета – 243 335,0 тыс. рублей. На плановый период 2021 года бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий предусмотрены в объеме 1 342 432,2 тыс. рублей, на 2022 год – 1 343 4143,3 тыс. рублей. Доля расходов муниципальной программы на 2020 год составляет 70,3% от общего объема расходов местного бюджета.

В составе МП на 2020 год предусмотрены субсидии на:

- приобретение средств обучения (вычислительной техники) для малокомплектных образовательных организаций, расположенных в сельской местности в объеме 798,5 тыс. рублей;

- обеспечение питанием обучающихся с ограниченными возможностями здоровья (далее – ОВЗ) в соответствии с Порядком обеспечения обучающихся с ограниченными возможностями здоровья питанием, одеждой, обувью, мягким и жестким инвентарем в Иркутской области, установленным постановлением Правительства Иркутской области от 7 сентября 2015 года N 445-пп – в сумме 4 583,3 тыс. рублей. Согласно представленной Департаментом образования информации, общее количество обучающихся с ограниченными возможностями здоровья, нуждающихся в обеспечении питанием по состоянию на 21 октября 2019 г. составило 374 человек;

- организацию отдыха детей в каникулярное время – оплата стоимости набора продуктов питания в лагерях с дневным пребыванием детей в объеме 2 832,1 тыс. рублей;

- реализацию мероприятий перечня проектов народных инициатив с финансированием из местного бюджета в сумме 5 999,6 тыс. рублей.

Сведения о финансировании муниципальной программы в 2020 году в сравнении к оценке ожидаемого исполнения за 2019 год и расчетной потребности ГРБС

тыс. рублей

Наименование	Оценка ожидаемого исполнения за 2019 год	Потребность на 2020 год (средства местного бюджета и дотаций на выравнивание)	Проект бюджета на 2020 год	Отклонение проекта 2020 года от потребности на 2020 год	Отклонение проекта 2020 года от потребности на 2020 год, %	Отклонение проекта 2020 года от 2019 года
1	2	3	4=3-2	5=3-1
Выполнение обязательств перед физическими лицами	148 435,8	158 837,7	148 053,3	-10 784,4	93,2	-382,5
Содержание имущества	103 241,0	131 891,4	103 239,6	-28 651,8	78,3	-1,4
Расходы, связанные с выполнением функции, обеспечением деятельности (оказанием услуг)	50 044,5	129 680,3	51 543,6	-78 136,7	39,7	1 499,1
Развитие и укрепление материально-технической базы	29 470,3	64 030,6	1 346,1	-62 684,5	2,1	-28 124,2
Организация, участие и проведение культурно-массовых агитационных мероприятий, конкурсов (расходы при направлении на мероприятия, денежные вознаграждения, подарочная и сувенирная продукция)	738,3	2 415,0	746,1	-1668,9	30,9	7,8
Исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства местного бюджета	2 820,4	1 654,0	0,0	-1 654,0	0,0	-2 820,4
Социальная поддержка	1 244,3	1 560,0	1 244,3	-315,7	79,8	0,0
Исполнение предписаний	1 770,0	0,0	0,0	0,0	0,0	-1 770,0
Расходы местных бюджетов, в целях софинансирования которых из бюджетов субъектов РФ предоставляются местным бюджетам субсидии	27 155,9	55 410,5	19 960,8	- 35 449,7	7,3	-7 195,1
Всего:	364 920,5	545 479,5	326 133,8	-219 345,7	42,7	-38 786,7

Как видно из представленных данных, расходы на выполнение обязательств перед физическими лицами проектом бюджета запланированы на 93,2 % от заявленной потребности на 2020 год и на 99,7% по оценке исполнения бюджета за 2019 год.

Достижение цели и решение задач МП в 2020 году предусмотрено к осуществлению мероприятий по 7 подпрограммам, распределение бюджетных ассигнований по которым приведено в следующей таблице.

тыс. рублей

Наименование	Утверждено на 2019 год (Решение Думы НМР от 31.10.2019 № 447)	Проект на 2020 год	Отклонение	Проект на 2021 год	Проект на 2022 год
1	2	3=2-1	4	5
Муниципальная программа «Развитие образования в Нижнеилимском муниципальном районе» на 2018-2023 годы, всего:	1 404 143,6	1 347 125,7	-57 017,9	1 342 432,2	1 343 414,3
1. Подпрограмма «Повышение эффективности системы дошкольного образования»	503 689,7	479 272,2	-24 417,5	477 741,2	476 709,5
2. Подпрограмма «Повышение эффективности системы общего образования	741 711,3	713 684,1	-28 027,2	711 665,4	0,4
3.Подпрограмма «Развитие системы дополнительного образования детей в сфере образования»	76 409,4	75 644,4	-765,0	74 535,3	74 559,4
4.Подпрограмма «Обеспечение реализации муниципальной программы и прочие мероприятия в сфере образования»	61 684,7	62 012,6	+327,9	61 977,9	62 012,6
5.Подпрограмма «Развитие системы отдыха и оздоровления детей в образовательных учреждениях	5 091,4	5 304,9	+213,5	5 304,9	5 304,9
6.Подпрограмма «Кадровая политика в образовании Нижнеилимского муниципального района»	13 194,9	9 036,0	-4 158,9	9 036,0	9 036,0
7.Подпрограмма «Обеспечение безопасности системы образования»	2 362,2	2 171,5	-190,7	2 171,5	2 171,5

Показатели Паспорта МП согласуются с бюджетными ассигнованиями ведомственной структуры расходов бюджета района на 2020 год.

Следует отметить, что в связи с планируемыми изменениями в 2020 году типа 10 бюджетных дошкольных учреждений на казенные в сравнении с утвержденными бюджетными ассигнованиями на 2019 год (Решение Думы района от 27.12.2019 № 373) в разрезе кода видов расходов (далее – КВР) по МП наблюдается увеличение ассигнований по расходам на выплаты персоналу муниципальным (казенным) учреждениям (КВР 100) на 303 474,3 тыс. рублей; при этом сокращение расходов на предоставление субсидии бюджетным учреждениям (КВР 600) составит в сумме 135 859,0 тыс. рублей.

В разрезе подпрограмм анализ показал наибольшее уменьшение расходов по подпрограммам «Повышение эффективности системы общего образования» на 28 027,2 тыс. рублей (на 3,8%), «Повышение эффективности системы дошкольного образования» на 24 417,5 тыс. рублей (4,8%).

В рамках реализации подпрограммы «Повышение эффективности системы дошкольного образования» (КЦСР 0710000000) на 2020 год предусмотрены расходы в объеме 479 272,2 тыс. рублей, в том числе:

- выполнение обязательств перед физическими лицами в объеме 2 899,0 тыс. рублей;

- обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных и общеобразовательных организациях в объеме 416 823,2 тыс. рублей;

- содержание имущества, расходы, связанные с выполнением функций, обеспечением деятельности (оказанием услуг), развитие и укрепление материально-технической базы в общем объеме 59 550,0 тыс. рублей.

По подпрограмме «Повышение эффективности системы общего образования» (КЦСР 0720000000) бюджетные ассигнования на 2020 год предусмотрены в сумме 713 684,1 тыс. рублей, в том числе:

-на выполнение обязательств перед физическими лицами в объеме 8 069,7 тыс. рублей;

- обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях, обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях в сумме 611 944,0 тыс. рублей;

- содержание имущества; расходы, связанные с выполнением функций, обеспечением деятельности (оказанием услуг); развитие и укрепление материально-технической базы в общей сумме 93 670,4 тыс. рублей.

В целях обеспечения гарантий доступности и равных возможностей получения детьми дополнительного образования по подпрограмме «Развитие системы дополнительного образования детей в сфере образования» (КЦСР 07300000000) предусмотрены расходы на обеспечение деятельности бюджетных учреждений дополнительного образования (МБУДО «Центр творческого развития и гуманитарного образования», МБУДО «Детско-Юношеская Спортивная Школа», МБУДО «Центр развития творчества детей и юношества имени Г.А. Замартского) в сумме 75 644,4 тыс. рублей.

В рамках реализации подпрограммы «Обеспечение реализации муниципальной программы и прочие мероприятия в сфере образования» (КЦСР 0740000000) предусмотрены расходы в объеме 62 012,6 тыс. рублей, в том числе:

на обеспечение деятельности Департамента образования – 8 523,6 тыс. рублей;

- на обеспечение деятельности МКУ «Ресурсный центр» - 53 489,0 тыс. рублей.

В целях обеспечения организации, отдыха и оздоровления детей в рамках реализации мероприятий по подпрограмме «Развитие системы отдыха и оздоровления детей в образовательных учреждениях» предусмотрены расходы в сумме 5 304,9 тыс. рублей, в том числе за счет субсидии из областного бюджета на оплату стоимости продуктов питания в лагерях с дневным пребыванием детей в объеме 2 832,1 тыс. рублей.

В рамках реализации мероприятий по подпрограмме «Кадровая политика в образовании Нижнеилимского муниципального района» расходы на 2020 год планируются в сумме 9 036,0 тыс. рублей.

По подпрограмме «Обеспечение безопасности системы образования» бюджетные ассигнования на 2020 год предусмотрены в объеме 2 171,5 тыс. рублей

Проведенный КСП района анализ структуры расходов, предусмотренных в рамках реализации подпрограмм муниципальной программы, показывает, что в целом расходы на соответствующие мероприятия подпрограмм соответствуют целям Программы.

Муниципальная программа

«Поддержка и развитие сферы культуры, искусства и дополнительного образования детей в Нижнеилимском районе» на 2018-2023 годы

Муниципальная программа «Поддержка и развитие сферы культуры, искусства и дополнительного образования детей в Нижнеилимском районе» на 2018-2023 годы (КЦСР 080000000000) утверждена Постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района от 01.09.2017 № 624 (далее – муниципальная программа, МП). Ответственным исполнителем МП определена администрация района.

Проектом бюджета объем бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий МП на 2020 год предусматриваются в объеме 128 094,4 тыс. рублей с сокращением расходов бюджета относительно текущего периода на 12 500,5 тыс. рублей (на 8,9%), на 2021 и 2022 годы 130 376,6 тыс. рублей, соответственно по годам.

В рамках реализации мероприятии муниципальной программы «Поддержка и развитие сферы культуры, искусства и дополнительного образования детей в Нижнеилимском районе» предусмотрены бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг МБУДО «Детская школа искусств», МБУК «Районный дом культуры «Горняк» (КВР 600 «Предоставление субсидии бюджетным, автономным учреждениям и иным некоммерческим организациям).

Так, в соответствии с ч. 2 ст. 69.2 БК РФ показатели государственного (муниципального) задания используются при составлении проекта бюджета для планирования бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг.

Согласно ст. 15 Положения бюджетном процессе планирование бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) бюджетными и автономными учреждениями осуществляется с учетом муниципального задания на очередной финансовый год и плановый период, а также его выполнения в отчетном финансовом году и текущем финансовом году.

Также, ст. 3 раздела 1 Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) на территории муниципального образования «Нижнеилимский район», утвержденного Постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района от 14.03.2018 № 197, определено, что муниципальное задание формируется при составлении проекта районного бюджета.

По запросу КСП района проекты муниципальных заданий для оказания муниципальных услуг (выполнения работ) не представлены. Таким образом, в полной мере провести финансовую экспертизу планируемых расходов (субсидий) в объеме 72 009,0 тыс. рублей в части финансирования муниципальных услуг для учреждений культуры и дополнительного образования за счет средств местного бюджета не представляется возможным в виду отсутствия вышеуказанных документов (нарушение ч. 2 ст. 69.2 БК РФ, ст. 15 Положения о бюджетном процессе)

Информация о ресурсном обеспечении реализации муниципальной программы представлена в таблице.

тыс. рублей

Наименование	Утверждено на 2019 год (Решение Думы НМР от 31.10.2019 № 447)	Проект на 2020 год	Отклонение	Проект на 2021 год	Проект на 2022 год
1	2	3=2-1	4	5
Муниципальная программа "Поддержка и развитие сферы культуры, искусства и дополнительного образования детей в Нижнеилимском районе" на 2018-2023 годы, всего:	140 594,9	128 094,4	-12 500,5	130 376,6	130 376,6
1.Подпрограмма "Организация культурно-досуговой деятельности и народного творчества"	25 968,6	23 889,0	-2 079,6	24 969,0	24 969,0
2.Подпрограмма "Музейное дело"	13 714,1	12 423,2	-1 290,9	12 629,3	12 629,3
3.Подпрограмма "Развитие библиотечного дела"	21 958,5	20 328,0	-1 630,5	20 390,0	20 390,0
4.Подпрограмма "Дополнительное образование детей в сфере культуры"	55 307,4	48 111,9	-7 195,5	49 046,1	49 046,1
5.Подпрограмма "Обеспечение реализации муниципальной программы и прочие мероприятия в области культуры"	23 646,3	23 342,3	-304,0	23 342,2	23 342,2

По сравнению с показателями 2019 года наибольшее сокращение расходов бюджета района (- 7 195,5 тыс. рублей, или на 13%) предусмотрено по подпрограмме «Дополнительное образование детей в сфере культуры», в рамках которой реализуются основные мероприятия, направленные на обеспечение деятельности (оказание услуг) МБУДО «Детская школа искусств» г. Железногорск-Илимский. В 2020 году бюджетные ассигнования планируются направить:

- на выполнение обязательств перед физическими лицами в сумме 44 957,9 тыс. рублей (или 100% от заявленной потребности),

- на содержание имущества – 2 660,0 тыс. рублей;

- на расходы, связанные с выполнением функции, обеспечением деятельности (приобретение подарочной и сувенирной продукции, увеличение стоимости строительных материалов, мягкого инвентаря, запасные части и комплектующие к оргтехнике) в объеме 494,0 тыс. рублей.

В рамках реализации мероприятий подпрограммы "Организация культурно-досуговой деятельности и народного творчества" на 2020 год предусмотрены расходы на обеспечение деятельности МБУК «РДК «Горняк» в объеме 23 889,0 тыс. рублей, или 96,5% от заявленной потребности на 2020 год.

На подпрограмму «Музейное дело» в рамках реализации муниципальной программы предусматриваются расходы на 2020 год в объеме 12 423,8 тыс. рублей. В сравнении с показателями 2019 года финансирование сокращено на 1 290,9 тыс. рублей. Задачей данной подпрограммы является создание условий для организации деятельности МКУК «Музей» и обеспечение населения района и города музейными услугами.

Расходы на реализацию мероприятий в рамках подпрограммы "Развитие библиотечного дела" предусмотрены в объеме 20 328,0 тыс. рублей, в том числе на обеспечение деятельности МКУК "Нижнеилимская ЦМБ имени А.Н. Радищева". В сравнении с показателями 2019 года объем бюджетных ассигнований уменьшен на 1 630,5 тыс. рублей.

Подпрограмма "Обеспечение реализации муниципальной программы и прочие мероприятия в области культуры" имеет своей целью обеспечить условия для эффективного функционирования и реализации самой муниципальной программы. Расходы на данную подпрограмму предусматриваются на 2020г. в сумме 23 342,3 тыс. рублей (на 304,0 тыс. рублей меньше в сравнении с оценкой 2019года). В рамках реализации подпрограммы предусмотрены расходы на обеспечение деятельности МКУ «Сервисный центр» на 2020год: - выполнение обязательств перед физическими лицами в объеме 22 663,1 тыс. рублей; - содержание имущества в объеме 36,0 тыс. рублей;

-расходы, связанные с выполнением функций, обеспечением деятельности (оказанием услуг), в объеме 643,2 тыс. рублей. Основная доля расходов (97%) выпадает на выполнение обязательств перед физическими лицами МКУ «Сервисный центр».

Муниципальная программа «Реализация полномочий в области социальной политики»

на 2018-2023 годы

Муниципальная программа (КСЦР 1000000000) разработана в целях реализации прав лиц, замещавших муниципальные должности муниципальной службы, на пенсионное обеспечение; поддержки уровня жизни общественным организациям; оказании социальной поддержки педагогическим работникам; создание для инвалидов и маломобильных групп населения доступной среды жизнедеятельности. Ответственным исполнителем МП определена администрация Нижнеилимского муниципального района.

Проектом бюджета объем бюджетных ассигнований на реализацию мероприятий МП на 2020 год предусматривается в размере 28 235,9 тыс. рублей с сокращением относительно текущего года на - 2 691,9 тыс. рублей (на 8,7%), на 2021 год - 28 229,9 тыс. рублей, на 2022 год -28 223,9 тыс. рублей.

тыс. рублей

Наименование	Утверждено на 2019 год (Решение Думы НМР от 31.10.2019 № 447)	Проект на 2020 год	Отклонение	Проект на 2021 год	Проект на 2022 год
1	2	3=2-1	4	5
Муниципальная программа "Реализация полномочий в области социальной политики" на 2018-2023 годы, всего:	30 927,8	28 235,9	- 2 691,9	28 229,9	28 223,9
1.Подпрограмма "Муниципальная пенсия"»	7 848,4	7 848,4	0,0	7 848,4	7 848,4
2.Подпрограмма "Социальное обеспечение"	20 209,0	20 387,5	+178,5	20 381,5	20 375,5
3.Подпрограмма "Доступная среда для инвалидов и других маломобильных групп населения в Нижнеилимском районе"	160,0	0,0	-160,0	0,0	0,0
4.Подпрограмма "Об отдельных вопросах здравоохранения в Нижнеилимском районе по созданию условий в целях оказания медицинской помощи населению на территории Нижнеилимского муниципального района"»	2 710,4	0,0	-2710,4	0,0	0,0

В рамках реализации подпрограммы «Муниципальная пенсия» предусмотрены расходы на выполнение функции органами местного самоуправления в области социальной политики (доплаты к пенсиям муниципальных служащих) в объеме 7 848,4 тыс. рублей.

Объем финансирования на 2020 год по подпрограмме «Социальное обеспечение» в сравнении с показателями на 2019 год увеличен на 178,5 тыс. рублей (на 0,9%) и составил 20 387,5 тыс. рублей. Бюджетные ассигнования предусмотрены на:

- на оплату коммунальных услуг «Общественной организации инвалидов», общественной организации «Слепых» в сумме 150,0 тыс. рублей;

- на приобретение подарочной и поздравительной продукции к Дню памяти инвалидов–интернационалистов в России (вывод войск из Афганистана), Районному фестивалю «Байкальская звезда», районному конкурсу «Почетная семья» и другим мероприятиям в объеме 485,5 тыс. рублей;

- на приобретение продуктов питания в целях представления мер социальной поддержки детям-инвалидам, детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, детям с туберкулезной интоксикацией, обучающихся в образовательных учреждениях района в сумме 1 244,3 тыс. рублей;

- на осуществление госполномочий по предоставлению мер социальной поддержки многодетным и малоимущим семьям за счет субвенции из областного бюджета в объеме 18 325,2 тыс. рублей;

- на иные расходы (подписка, услуги по организации питания (юбилейные даты, «9 Мая»); 170,5 тыс. рублей

- выплата ежемесячной стипендии обучающемуся ФГБОУ «Иркутский государственный университет» по договору о целевом обучении от 20.06.2017 № 10 за счет средств безвозмездных поступлений в сумме 12,0 тыс. рублей.

Следует отметить, что в целях материального стимулирования педагогических работников, врачей, медицинских специалистов, прибывших в Нижнеилимский район, закрепления кадров на территории Нижнеилимского муниципального района молодых специалистов для работы в образовательных организациях и учреждениях здравоохранения в районе приняты постановления администрации Нижнеилимского муниципального района от 14.03.2019 № 263, от 29.12.2018 № 1 231. Согласно Пояснительной записке к проекту муниципальной программы, на эти цели потребуются 3 161,18 тыс. рублей (для привлечения 6 педагогов и 5 медицинских работников). Вместе с тем, расходы на реализацию данных мероприятий Проектом бюджета не предусмотрены.

Муниципальная программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в учреждениях бюджетной сферы, административных зданиях и помещениях и в жилищном фонде на территории Нижнеилимского муниципального района» на 2018-2023 годы

Бюджетные ассигнования на 2020 год по КЦСР 1100000000 предусмотрены в объеме 7 440,0 тыс. рублей с увеличением к уровню 2019 года на 2 865,1 тыс. рублей.

Основными реализуемыми программными мероприятиями являются:

- оснащение приборами учёта энергоресурсов и воды в полном объёме;

- реконструкция индивидуальных тепловых пунктов, ремонт инженерных систем;

- оснащение помещений, зданий светодиодными светильниками;

- работы по замене оконных рам и дверных блоков, утепление фасадов.

В 2019 году были реализованы мероприятия на сумму 3 707,4тыс. рублей по оснащению приборами учета (тепловой энергии, воды), светодиодными светильниками учреждений образования и культуры.

тыс. рублей

Наименование	Утверждено на 2019 год (Решение Думы НМР от 31.10.2019 № 447)	Проект на 2020 год	Отклонение	Проект на 2021 год	Проект на 2022 год
1	2	3=2-1	4	5
Муниципальная программа "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в учреждениях бюджетной сферы, административных зданиях и помещениях и в жилищном фонде на территории Нижнеилимского муниципального района»" на 2018-2023 годы, всего:	4 574,9	7 440,0	+2 865,1	0,0	0,0
1.Подпрограмма "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в учреждениях образования Нижнеилимского муниципального района"	3 228,5	6 531,0	+3 302,5	0,0	0,0
2.Подпрограмма "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности учреждений культуры Нижнеилимского муниципального района"	478,9	909,0	+430,1	0,0	0,0
3.Подпрограмма "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в административных зданиях и помещениях, находящихся в собственности МО "Нижнеилимский район"	867,5	0,0	-867,5	0,0	0,0
4.Подпрограмма "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в жилищном фонде, находящегося в муниципальной собственности Нижнеилимского мумуниципального района"	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0

В рамках мероприятий муниципальной программы на 2020 год предусмотрены расходы на оснащение учреждений образования и культуры приборами учета в полном объеме: приобретение и монтаж приборов учета в количестве 45 единиц, техническое обслуживание, проведение госповерок приборов учета, работы по проектированию тепловых узлов, а также оснащение учреждений светодиодными светильниками для организации внутреннего и фасадного освещения, проектирование тепловых узлов и установки приборов учета.

Муниципальная программа «Экономическое развитие» на 2018-2023 годы

Расходы на выполнение мероприятий муниципальной программы «Экономическое развитие» на 2018-2023 годы (КЦСР 0400000000), целью которой является обеспечение устойчивого экономического роста, Проектом бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов предлагается утвердить в объеме 50,0 тыс. рублей ежегодно. Источником финансирования муниципальной программы определены средства местного бюджета

В рамках реализации муниципальной программы предусмотрены три подпрограммы:

- Подпрограмма 1 «Малое и среднее предпринимательство»;

- Подпрограмма 2 «Сельское хозяйство»;

- Подпрограмма 3 «Потребительский рынок».

Информация о ресурсном обеспечении реализации муниципальной программы представлена в таблице.

тыс. рублей

Наименование	Утверждено на 2019 год (Решение Думы НМР от 31.10.2019 № 447)	Проект на 2020 год	Отклонение	Проект на 2021 год	Проект на 2022 год
1	2	3=2-1	4	5
Муниципальная программа "Экономическое развитие" на 2018-2023 годы, всего:	50,0	50,0	0,0	50,0	50,0
1. Подпрограмма "Малое и среднее предпринимательство"	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
2.Подпрограмма "Сельское хозяйство"	50,0	50,0	0,0	50,0	50,0
3.Подпрограмма "Потребительский рынок"	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0

При проведении экспертизы Проекта бюджета НМР КСП района отмечает, что муниципальная программа по её цели и задачам не взаимоувязаны с целью и задачами Стратегии. Исходя из наименования Программы, она должна охватывать более широкий круг отраслей экономики района, включающий основные отрасли, такие как обрабатывающее и сельскохозяйственное производство, развитие транспортной инфраструктуры.

Из представленных данных в таблице следует, что финансирование мероприятий, как и в 2019 году, предполагается только по одной подпрограмме «Сельское хозяйство» (финансирование предусмотрено на организацию и проведение смотров-конкурсов, ярмарок). На реализацию подпрограмм «Малое и среднее предпринимательство», «Потребительский рынок» финансирование проектом бюджета не предусмотрено.

Основной целью подпрограммы «Малое и среднее предпринимательство» является формирование благоприятной среды для развития малого и среднего бизнеса в МО «Нижнеилимский район». Для достижения этой цели в рамках подпрограммы предполагается решение определенных задач, в т.ч. требующих ресурсного (финансового) обеспечения – в частности, финансовая поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства. В свою очередь, данная задача предполагает мероприятия по поддержке начинающих в виде грантов на создание собственного бизнеса на территории Нижнеилимского муниципального района.

Оказание субъектам малого и среднего предпринимательства адресной финансовой, имущественной поддержки способствует развитию бизнеса и активизирует предпринимательскую инициативу граждан.

КСП района отмечает, что без финансирования мероприятий подпрограммы поставленные цели недостижимы, а эффективность муниципальной программы в данной части маловероятна.

В рамках подпрограммы «Сельское хозяйство» для решения задачи «Создание условий для сохранения и восстановления плодородия почв» и задачи «Обеспечение развития растениеводства и животноводства» предусмотрены определенные мероприятия, в частности «Возмещение части затрат на проведение кадастровых работ по оформлению в собственность» и «Возмещение части затрат на приобретение навесного и прицепного оборудования».

Ожидаемыми результатами реализации муниципальной программы являются:

- увеличение числа субъектов малого и среднего предпринимательства;

- обеспечение налоговых поступлений по специальным режимам налогообложения от субъектов малого и среднего предпринимательства в бюджет МО «Нижнеилимский район»;

- увеличение доли субъектов агропромышленного комплекса;

- увеличение количества проведенных ярмарок;

- обеспечение торговыми площадями на 1000 жителей с 747,4 кв.м. в 2018 году до 7869,7 кв.м. в 2023 году.

Таким образом, КСП района обращает внимание, что средства, предусмотренные в рамках реализации муниципальной программы, не позволят повлиять на достижение конечных результатов подпрограмм и решение задач в целом самой муниципальной программы.

Муниципальная программа «Капитальный ремонт жилых помещений,

находящихся в собственности муниципального образования «Нижнеилимский район» и общедомового имущества в многоквартирных домах, расположенных на территории Нижнеилимского муниципального района» на 2018-2023 годы

Расходная часть Проекта бюджета предусматривает финансирование муниципальной программы «Капитальный ремонт жилых помещений, находящихся в собственности муниципального образования «Нижнеилимский район» и общедомового имущества в многоквартирных домах, расположенных на территории Нижнеилимского муниципального района» на 2018-2023 годы, утвержденной Постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района от 01.09.2017 года № 617 (КЦСР 1400000000),.

Последние изменения в муниципальную программу вносились Постановлением администрации района от 31.05.2019 года № 599.

Бюджетные ассигнования на реализацию муниципальной программы на 2020-2022 годы предусмотрены в объеме 701,0 тыс. рублей ежегодно, что на 1 407,0 тыс. рублей, или на 66,7% меньше, чем объем бюджетных ассигнований, установленный на 2019 год Решением о бюджете. Сравнение объемов бюджетных ассигнований приведено в таблице.

тыс. рублей

Наименование	Утверждено на 2019 год (Решение Думы НМР от 27.12.2018 № 373)	Проект на 2020 год	Отклонение	Проект на 2021 год	Проект на 2022 год
1	2	3=2-1	4	5
Муниципальная программа «Капитальный ремонт жилых помещений, находящихся в собственности муниципального образования «Нижнеилимский район» и общедомового имущества в многоквартирных домах, расположенных на территории Нижнеилимского муниципального района» на 2018-2023 годы, всего	2 108,0	701,0	-1 407,0	701,0	701,0
1.Подпрограмма «Капитальный ремонт общедомового имущества многоквартирных домов"»	701,0	403,0	-298,0	403,0	403,0
2.Подпрограмма «Капитальный ремонт жилых помещений, находящихся в муниципальной собственности муниципального образования «Нижнеилимский район»	1 407,0	298,0	-1 109,0	298,0	298,0

На организацию, обеспечение и проведение мероприятий по капитальному ремонту общедомового имущества многоквартирных домов Проектом бюджета предусматривается на 2020-2022г.г. по 403,0 тыс. рублей ежегодно, на капитальный ремонт жилых помещений, находящихся в собственности Нижнеилимского района - по 298,0 тыс. рублей ежегодно.

КСП района ранее обращала внимание в своем Заключении от 13.12.2018 № 01-09/4 на Проект бюджета МО «Нижнеилимский район» на 2019 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, что данные мероприятия в рамках рассматриваемой муниципальной программы не относятся к вопросам местного значения муниципального района. Кроме служебных жилых помещений в собственности района не должны находиться жилые помещения, предназначенные для решения вопросов местного значения поселений, за исключением случаев, когда отдельные полномочия поселений переданы в установленном порядке на район. Согласно представленной в ходе подготовки настоящего заключения ДУМИ информации по состоянию на 01.12.2019 количество жилых помещений, находящихся в собственности МО «Нижнеилимский район» в разрезе поселений, составляет 1771 единиц, так например в Хребтовском МО – 501 ед., Березняковское МО – 248 ед., Соцгородское МО – 183 ед.

Финансирование реализации мероприятий по муниципальной программе на 2020 год предусматривает, в т.ч.

- обеспечение мероприятий по проведению капитальных ремонтов общедомового имущества многоквартирных домов (оплата взносов) в объеме 402,0 тыс. рублей; на оплату за оказание услуг по начислению взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме в сумме 1,0 тыс. рублей;

- организация, обеспечение проведения мероприятий по капитальному ремонту в объеме 298,0 тыс. рублей, в том числе: проведение капитального ремонта (разработка ПСД – 178,0 тыс. рублей, техническое обследование помещений – 60,0 тыс. рублей, возмещение затрат нанимателю – 60,0 тыс. рублей).

Также следует отметить, что согласно Указу Президента РФ от 09.05.2018 № 211 «О подготовке и проведении празднования 75-й годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годы» необходимо улучшить жилищные условия ветеранов ВОВ. Согласно, представленной Пояснительной записки к проекту муниципальной программы, на эти цели потребуются 1 000,0 тыс. рублей (для проведения капитального ремонта жилого помещения, расположенного по адресу: р.п. Хребтовая, ул. Мира, д. 10, кв. 1). Вместе с тем, расходы на реализацию данного мероприятия Проектом бюджета не предусмотрены.

Муниципальная программа «Осуществление бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности учреждениям бюджетной сферы Нижнеилимского муниципального района» на 2018-2023 годы

Муниципальная программа «Осуществление бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности учреждениям бюджетной сферы Нижнеилимского муниципального района» на 2018-2023 годы (КЦСР 130000000000) утверждена Постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района от 31.08.2017 № 615.

Ответственным исполнителем МП является администрация района.

По сравнению с предыдущей редакцией МП (постановление администрации района от 31.10.2019 № 1118) в состав участников муниципальной программы добавлен МКУ «Центр технического обслуживания и бухгалтерского учета», а также в состав подпрограмм добавлена подпрограмма «Осуществление бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности прочим учреждениям Нижнеилимского муниципального района.

Финансирование муниципальной программы предусмотрено в плановом периоде 2021 года на проведение капитального ремонта здания МКУК «Нижнеилимская ЦБМ имени А.Н. Радищева» в объеме 18 558,4 тыс. рублей, в том числе за счет средств областного бюджета 16 331,4 тыс. рублей, за счет средств местного бюджета - 2 227 тыс. рублей. Бюджетные ассигнования планируется направить на проведение капитального ремонта здания МКУК «Нижнеилимская ЦБМ имени А.Н. Радищева».

Информация о ресурсном обеспечении реализации муниципальной программы представлена в разрезе подпрограмм в следующей таблице.

тыс. рублей

Наименование	Утверждено на 2019 год (Решение Думы НМР от 31.10.2019 № 447)	Проект на 2020 год	Отклонение	Проект на 2021 год	Проект на 2022 год
1	2	3=2-1	4	5
Муниципальная программа "Осуществление бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности учреждениям бюджетной сферы Нижнеилимского муниципального района" на 2018-2023 годы, всего	86 071,7	0,0	-86 071,7	18 558,4	0,0
1.Подпрограмма "Осуществление бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности учреждениям образования Нижнеилимского муниципального района"	75 558,9	0,0	-75 558,9	0,0	0,0
2.Подпрограмма "Осуществление бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности учреждениям культуры и искусства Нижнеилимского муниципального района"	10 512,8	0,0	-10 512,8	0,0	0,0
3.Подпрограмма "Осуществление бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности прочим учреждениям Нижнеилимского муниципального района"	0,0	0,0	0,0	18 558,4	0,0

Муниципальная программа «Молодежная политика в Нижнеилимском муниципальном районе» на 2018-2023 годы

Муниципальная программа «Молодежная политика в Нижнеилимском муниципальном районе» на 2018-2023 годы» утверждена Постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района от 01.09.2017 № 622.

Последние изменения в муниципальную программу вносились постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района от 10.06.2019 года № 640.

Бюджетные ассигнования на 2020 год, предусмотренные Проектом бюджета по (КЦСР 0900000000) в сумме 310,0 тыс. рублей, соответствуют ресурсному обеспечению МП «Молодежная политика в Нижнеилимском муниципальном районе». Источниками финансирования мероприятий муниципальной программы определены только средства местного бюджета.

Ответственным исполнителем и участником муниципальной программы определен Отдел по культуре, спорту и делам молодежи администрации Нижнеилимского муниципального района (далее – Отдел культуры, ОКСДМ), что не соответствует требованиям Порядка разработки, реализации и оценки эффективности реализации муниципальных программ администрации Нижнеилимского муниципального района, утвержденным постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района от 23.10.2013г. № 1728 (далее – Порядок) Так, согласно п.11 ч.1.3 Порядка ответственным исполнителем муниципальной программы может являться администрация Нижнеилимского муниципального района, либо отраслевой или функциональный орган администрации района с правами юридического лица, являющийся главным распорядителем бюджетных средств. Вместе с этим, Отдел культуры в силу утвержденной Думой района структуры администрации является структурным органом администрации, не наделенным правами юридического лица, и согласно ведомственной структуре расходов бюджета МО «Нижнеилимский район» не является главным распорядителем бюджетных средств.

Кроме того, исходя из п.12 ч.1.3 Порядка ОКСДМ не может являться и соисполнителем муниципальной Программы.

В состав муниципальной Программы включены следующие подпрограммы:

- Подпрограмма 1 «Всестороннее развитие молодежи»;

- Подпрограмма 2 «Патриотическое воспитание детей и молодежи»;

- Подпрограмма 3 «Профилактика экстремизма и терроризма среди детей и молодежи»;

-Подпрограмма 4 «Профилактика злобоупотребления наркотическими средствами и психотропными веществами среди детей и молодежи»;

- Подпрограмма 5 «Молодым семьям – доступное жилье».

Финансовое обеспечение в разрезе подпрограмм представлено в таблице.

тыс. рублей

Наименование	Утверждено на 2019 год (Решение Думы НМР от 27.12.2018 № 373)	Проект на 2020 год	Отклонение	Проект на 2021 год	Проект на 2022 год
1	2	3=2-1	4	5
Муниципальная программа "Молодежная политика в Нижнеилимском муниципальном районе" на 2018-2023 годы, всего	755,0	310,0	-445,0	310,0	310,0
1.Подпрограмма "Всестороннее развитие молодежи"	210,0	85,0	-125,0	85,0	85,0
2.Подпрограмма "Патриотическое воспитание детей и молодежи"	50,0	150,0	+100,0	150,0	150,0
3.Подпрограмма "Профилактика экстремизма и терроризма среди детей и молодежи"	0,0	5,0	+5,0	5,0	5,0
4.Подпрограмма "Профилактика злоупотребления наркотическими средствами и психотропными веществами среди детей и молодежи"	50,0	70,0	+20,0	70,0	70,0
5.Подпрограмма "Молодым семьям – доступное жилье"	445,0	0,0	-445,0	0,0	0,0

Общий объем бюджетных ассигнований на реализацию МП на 2020 год по сравнению с 2019 годом (Решение Думы НМР от 27.12.2018 № 373) планируется уменьшить на 445,0 тыс. рублей. Изменение объема бюджетных ассигнований на реализацию муниципальной программы обусловлено, как снижением финансирования мероприятий Подпрограммы "Всестороннее развитие молодежи" (на 125,0 тыс. руб. в сравнении с 2019г.), так и увеличением финансирования по подпрограммам «Профилактика экстремизма и терроризма среди детей и молодежи", "Профилактика злоупотребления наркотическими средствами и психотропными веществами среди детей и молодежи". На подпрограмму "Молодым семьям – доступное жилье" финансирование на 2020-2022 не предусмотрено.

Согласно представленному в КСП району паспорту муниципальной программы ответственным исполнителем и участником муниципальной программы определен Отдел по культуре, спорту и делам молодежи администрации Нижнеилимского муниципального района, что не соответствует требованиям Порядка. Так, согласно п.11 ч.1.3 Порядка ответственным исполнителем муниципальной программы может являться администрация Нижнеилимского муниципального района, либо отраслевой или функциональный орган администрации района с правами юридического лица, являющийся главным распорядителем бюджетных средств. Вместе с этим, ОКСДМ в силу утвержденной Думой района структуры администрации является структурным органом администрации, не наделенным правами юридического лица, и согласно ведомственной структуре расходов бюджета МО «Нижнеилимский район» не является главным распорядителем бюджетных средств.

Мероприятия Подпрограммы "Профилактика злоупотребления наркотическими средствами и психотропными веществами среди детей и молодежи" направлены на профилактическую работу на территории муниципального района среди подростков и молодежи.

Муниципальная программа «Управление муниципальными финансами в Нижнеилимском районе» на 2018-2023 годы

Муниципальная программа «Управление муниципальными финансами в Нижнеилимском районе» на 2018-2023 годы утверждена Постановлением администрации района от 01.09.2017 № 626.

Ответственным исполнителем МП определено Финансовое управление администрации Нижнеилимского муниципального района.

Цель МП – повышение качества управления муниципальными финансами, содействие решению вопросов местного значения в поселениях района.

В структуру МП включены 2 подпрограммы:

- подпрограмма «Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета района»:

- подпрограмма «Повышение финансовой устойчивости бюджетов поселений».

Объем бюджетных ассигнований на реализацию муниципальной программы (КЦСР 1200000000) на 2020 год составит 197 979,9 тыс. рублей, в том числе за счет средств местного бюджета в сумме 51 336,6 тыс. рублей, за счет средств областного бюджета – 132 587,8 тыс. рублей, за счет средств бюджетов поселений – 14 055,5 тыс. рублей.

На 2021 год в сумме 175 553,8 тыс. рублей, на 2022 год – 185 527,0 тыс. рублей.

тыс. рублей

Наименование	Утверждено на 2019 год (Решение Думы НМР от 31.10.2019 № 447)	Проект на 2020 год	Отклонение	Проект на 2021 год	Проект на 2022 год
1	2	3=2-1	4	5
Муниципальная программа "Управление муниципальными финансами в Нижнеилимском районе" на 2018-2023 годы, всего:	196 758,5	197 979,9	+1 221,4	175 553,8	185 527,0
1.Подпрограмма "Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета района"	32 651,8	33 198,1	+546,3	19 142,6	19 142,6
2.Подпрограмма "Повышение финансовой устойчивости бюджетов поселений"	164 106,7	164 781,8	+675,1	156 411,2	166 384,4

В рамках реализации мероприятий подпрограммы "Обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета района", задачей которой является обеспечение эффективного управления муниципальными финансами, составление и организация исполнения бюджета района, расходы на 2020 год предусмотрены в объеме 33 198,1 тыс. рублей, на содержание и обеспечение деятельности Финансового управления администрации Нижнеилимского муниципального района, в том числе:

- выполнение обязательств перед физическими лицами в объеме 17 358,2 тыс. рублей;

- содержание имущества в объеме 40,0 тыс. рублей;

- расходы, связанные с выполнением функций, обеспечением деятельности (оказанием услуг), в объеме 1 444,4 тыс. рублей (из них техническое сопровождение программного продукта «АЦК-Финансы» в объеме 977,8 тыс. рублей);

- на обслуживание муниципального долга в объеме 300,0 тыс. рублей;

- на осуществление переданных полномочий поселений района в сумме 14 055,5 тыс. рублей.

В рамках реализации подпрограммы «Повышение финансовой устойчивости бюджетов поселений» предусмотрены расходы в объеме 164 781,8 тыс. рублей – на 2020 год. В рамках подпрограммы предоставляются дотации и субсидии из местного бюджета на реализацию мероприятии, направленных на улучшение показателей планирования и исполнения бюджетов муниципальных образований, входящих в состав Нижнеилимского района, в том числе:

- иные межбюджетные трансферты в форме дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов поселений в объеме 35 848,0 тыс. рублей (не распределенный резерв);

- расходы местных бюджетов, в целях софинансирования которых из областного бюджета предоставляются субсидии на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений Иркутской области, входящих в состав МО «Нижнеилимский район» в сумме 128 933,8 тыс. рублей.

Анализ формирования расходов районного бюджета по непрограммным направлениям деятельности

В Проекте бюджета НМР на реализацию 4-х непрограммных направлений деятельности на 2020 год предусмотрены бюджетные ассигнования в сумме 17 134,9 тыс. рублей или 127,9% к плану 2019 года – 13 393,8 тыс. рублей (РД НМР от 31.10.2019г. № 447).

В соответствии с Проектом бюджета непрограммные расходы составляют 0,9 % от общего объема расходов и планируются направить на:

- обеспечение деятельности главы муниципального образования в объеме 2 904,2 тыс. рублей, или 16,9% от общего объема непрограммных расходов;

- обеспечение деятельности Думы Нижнеилимского муниципального района в объеме 4 905,4 тыс. рублей, или 28,6% непрограммных расходов;

- обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты за счет средств бюджета района в объеме 4 279,3 тыс. рублей, или 24,9%;

- на осуществление переданных полномочий поселений района в объеме – 1 151,0 тыс. рублей;

- проведение выборов и референдумов в объеме 3 895,0 тыс. рублей или 22,7% непрограммных расходов, в том числе:

- проведение выборов главы муниципального образования в объеме 1 511,5 тыс. рублей;

- проведение выборов в представительный орган в объеме 2 383,5 тыс. рублей

Муниципальный долг района и источники финансирования дефицита бюджета района

Основные задачи бюджетной политики района в 2020 году будут реализовываться в условиях бюджетного дефицита. Проведенные в 2017 и 2018 годах мероприятия по управлению муниципальным долгом позволили сократить долговые обязательства по бюджетным кредитам, полученным в 2012-2015 годах, до нулевого показателя.

Утвержденные постановлением администрации Нижнеилимского муниципального района основные направлениями бюджетной, налоговой политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов предусматривают дальнейшее обеспечение устойчивого и сбалансированного исполнения бюджета района, сохранение безопасного уровня долговой нагрузки.

Проектом решения районной Думы «О бюджете МО «Нижнеилимский район» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» прогнозируемый размер дефицита районного бюджета на 2020 год запланирован в размере 17 060 тыс. рублей. Отношение объема дефицита к утвержденному объему доходов районного бюджета без учета безвозмездных поступлений составит 3,2%, что соответствует требованиям статьи 92.1 БК РФ.

По составу предлагаемые источники финансирования дефицита районного бюджета соответствуют ст.96 БК РФ. На 2020 год предусмотрено привлечение кредитов от кредитных организаций в сумме 17 060,2 тыс. рублей. КСП района отмечает, что при формировании долговых обязательств Нижнеилимского муниципального района учтена необходимость соблюдения ограничений, установленных БК РФ - предельный объем муниципального долга не должен превышать (не превышает) утвержденный общий годовой объем доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений (ст. 107 БК РФ)

При установленных параметрах бюджета предлагается утвердить предельный объем муниципального долга Нижнеилимского муниципального района в 2020 году в размере 539 970,0 тыс. рублей, что будет соответствовать ст.107 Бюджетного кодекса РФ.

При установленных параметрах бюджета района верхний предел муниципального долга МО «Нижнеилимский район» по состоянию на 01 января 2021 года составит 17 060,2 тыс. рублей.

Осуществление муниципальных внешних заимствований и предоставление муниципальных гарантий Проектом бюджета НМР в 2020-2022 годах не планируется.

Основные выводы и предложения

Проект решения Думы Нижнеилимского муниципального района «О бюджете муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» разработан Финансовым управлением администрации Нижнеилимского муниципального района и внесен в Думу Нижнеилимского муниципального района мэром Нижнеилимского муниципального района в соответствии с Решением Думы Нижнеилимского муниципального района от 26.02.2015 года № 538 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании «Нижнеилимский район», с соблюдением установленных сроков.

Проект бюджета НМР со всеми приложениями размещен на официальном сайте Нижнеилимского района в сети Интернет, что согласуется с принципом прозрачности (открытости), установленного ст. 36 БК РФ, означающем обязательную открытость для общества и средств массовой информации.

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с Проектом бюджета НМР, соответствуют требованиям БК РФ.

При подготовке Заключения использованы результаты отдельных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных КСП района в 2018 – 2019 годах, а также материалы, размещенные на официальном сайте органа исполнительной власти Нижнеилимского муниципального района, иные документы, поступившие в КСП района по дополнительным запросам.

1. Формирование основных параметров районного бюджета на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов осуществлено в соответствии с требованиями действующего бюджетного и налогового законодательства, с учетом планируемых с 2020 года изменений положений нормативных правовых актов Российской Федерации, федерального и регионального и законодательства. Учтены основные параметры прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов, ожидаемая оценка исполнения районного бюджета за 2019 год. Проект бюджета НМР, составленный на трехлетний период, в части планового периода 2021-2022 годов сохраняет преемственность основных параметров бюджета 2019 года.

Вместе с этим, КСП района отмечает, что различный состав анализируемых показателей и значений прогноза социально-экономического развития муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов, на основе которого подготовлен Проект бюджета НМР, указывает на необходимость корректировки показателей Стратегии социально-экономического развития муниципального образования «Нижнеилимский район» до 2030 года, которые содержат внутренние разночтения и противоречия с показателями муниципальных программ и данными социально-экономического планирования, что в свою очередь ставит по сомнение надежность и реалистичность показателей Прогноза социально-экономического развития Нижнеилимского муниципального района на трехлетний период.

2. В рамках подготовки Заключения на Проект бюджета НМР КСП района проанализированы предложения ГРБС о внесении изменений в паспорта муниципальных программ. Основные выводы, замечания и итоги проведенного анализа изменений муниципальных программ изложены в настоящем заключении КСП района.

3. Проектом бюджета НМР на 2020 год предлагается утвердить основные характеристики районного бюджета: прогнозируемый общий объем доходов в сумме 1 897 874,5 тыс. рублей, из них безвозмездные поступления 1 357 904,5 тыс. рублей, из них объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации – 1 357 892,5 тыс. рублей; общий объем расходов бюджета – 1 914 934,7 тыс. рублей. Размер дефицита составит 17 060,2 тыс. рублей, или 3,2 % утвержденного общего годового объема доходов районного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, (на 2021 год объем расходов бюджета района планируется в размере – 1 910 312,3 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 15 500,0 тыс. рублей, на 2022 год - 1 918 765,3 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 31 500,0 тыс. рублей).

КСП района отмечает, что согласно п. 3 ст. 184.1 БК РФ законом (решением) о бюджете утверждаются общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств.

При подготовке экспертизы Проекта бюджета установлено, что в текстовой части Проекта решения районной Думы о бюджете муниципального образования на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов предлагается к утверждению общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение расходных обязательств в целом по всем направлениям на 2020 год, в том числе и расходов на социальную поддержку для отдельных категорий граждан на оплату жилищно-коммунальных услуг. Согласно пояснений Министерства Финансов Российской Федерации от 19.12.2019г. № 02-05-11/92551 социальные выплаты физическим лицам, не имеющие установленного соответствующим нормативным правовым актом размера или порядка индексации, определяющиеся расчетным путем (например, исходя из объемов потребляемых жилищно - коммунальных услуг), не являются публичными нормативными обязательствами.

КСП района отмечает, что доходы, получаемые в виде арендной платы либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных) на 2020 год прогнозируются в сумме 30 726,0 тыс. рублей, из них доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего муниципальную казну района (за исключением земельных участков), в сумме 9 844,0 тыс. рублей; доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков – 20 430,0 тыс. рублей, при этом, ожидаемая оценка недоимки по неналоговым доходам, администрируемых ГРБС ДУМИ администрации Нижнеилимского муниципального района на 01.01.2020 года составит 28 455,0 тыс. рублей.

Анализ прогнозных показателей по доходам районного бюджета, в том числе по доходам от продажи и использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, свидетельствует как о наличии резервов, не учтенных при прогнозировании, так и о существующих рисках неисполнения прогноза поступлений в районный бюджет в 2020 году и в плановом периоде 2021 и 2022 годов. Прогнозный план приватизации муниципального имущества МО «Нижнеилимский район» на момент проведения экспертизы Проекта бюджета не утвержден на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годы, проект Прогнозного плана не внесен в Думу Нижнеилимского района. При этом согласно представленному расчету потребности бюджетных расходов ДУМИ администрации Нижнеилимского муниципального района на 2020 год в рамках соблюдения законодательства РФ планирует расходы бюджета района для финансирования оценки стоимости 2 объектов в сумме (13 100 рублей) по прогнозному плану приватизации.

С учетом, изложенного, формирование неналоговых доходов по источникам поступлений, требует доработки прогнозных значений очередного финансового периода, в том числе поступлений от претензионной - исковой работе.

4. В целом показатели Проекта бюджета соответствуют установленным БК РФ принципам сбалансированности бюджета (ст. 33 БК РФ) и общего покрытия расходов бюджетов (ст.35 БК РФ). Объем дефицита бюджета предусмотренный Проектом бюджета, соответствует ограничениям, установленным п.2 ст.92.1. БК РФ. Верхний предел муниципального долга бюджета муниципального образования «Нижнеилимский район» на 1 января 2021 года предусмотрен в размере 17 060,2 тыс. рублей, в пределах ограничения, установленного статьей 107 БК РФ.

5. КСП района отмечает, что Проектом решения Думы Нижнеилимского муниципального района (ст.25) «О бюджете муниципального образования «Нижнеилимский район» на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» предусмотрены дополнительные основания для внесения изменений в сводную бюджетную роспись районного бюджета, что, в свою очередь, влечет дополнительные возможности уточнения параметров районного бюджета без рассмотрения его Думой района.

По мнению Контрольно-счетной палаты Нижнеилимского муниципального района представленный проект решения Думы Нижнеилимского муниципального района соответствует действующему законодательству Российской Федерации и может быть рекомендован к принятию Думой Нижнеилимского муниципального района с учетом устранения замечаний в настоящем Заключении.

Председатель Контрольно-счётной палаты

Нижнеилимского муниципального района О.Л.Каверзин